Факторинг дебиторской задолженности

Екатерина Линник
Екатерина Линник Екатерина Линник
566
Специализация: вклады, кредиты, дебетовые и кредитные карты банков для физлиц и бизнеса, микрозаймы МФО, страхование.
Задать вопрос
8 минут чтения
1
0
126
Комментировать

Некоторые поставщики и производители продают товары с отсрочкой платежа. Это позволяет сохранить клиентов и реализовать продукцию, но может привести к форс-мажору (например, кассовому разрыву) из-за того, что покупатель не сразу проводит оплату. Удобное решение для обеих сторон сделки – факторинг дебиторской задолженности. Он позволяет продавцу получить деньги моментально, а покупателю – платить с отсрочкой. Расскажем о передаче задолженности на факторинг – что это, как работает, где используется.

Что такое факторинг  

Факторинг дебиторской задолженности – это опция, которой могут воспользоваться поставщики и производители, продающие товары или оказывающие услуги клиентам с отсрочкой платежа.

Предпосылки факторинга

Факторинговые сделки используют там, где есть минимум две стороны – продавец и покупатель. На практике звеньев в цепочке товарооборота может быть намного больше, например:

  1. Компания занимается производством одежды и реализует продукцию в крупные магазины, которые не могут оплатить партию товара сразу, но готовы рассчитаться с поставщиком после продажи товара покупателям.
  2. Производитель готов реализовать продукцию на условиях отсрочки платежа, чтобы не терять постоянных партнёров.
  3. При этом производитель рискует столкнуться с финансовыми трудностями. Не получив оплату, он не сможет рассчитаться с поставщиками, у которых закупает материалы.
  4. Конечный покупатель (магазин одежды) обращается в банк, чтобы оформить факторинг дебиторской задолженности.
  5. Банк переводит производителю одежды сумму по договору, а магазин рассчитывается с банком позже.

В этой ситуации у магазина появляется кредиторская задолженность, а у производителя одежды – дебиторская. Но дебиторская задолженность для поставщика – это не реальные деньги, которыми можно рассчитаться со своими поставщиками, сотрудниками, оплатить аренду помещений, налоги.

Даже если продавец готов ждать, он всё равно рискует: его продукция может не иметь спроса, магазин может закрыться. Посредник, в качестве которого выступает банк/факторинговая компания, в таком случае становится гарантом и обеспечивает получение денег продавцом, давая в то же время возможность покупателю заплатить позже.

Как работает факторинг

Факторинг – финансирование сделки третьей стороной. Всего в процессе есть три участника:

  1. Фактор. Это финансовая организация-гарант, выкупает задолженность – переводит деньги продавцу сразу, а покупателю даёт отсрочку. Чаще всего факторами выступают банки.
  2. Продавец – поставщик или производитель. Он заключает договор продажи с отсрочкой платежа, но не хочет ждать оплаты. От фактора он получает её сразу же.
  3. Покупатель. Не имеет возможности оплатить партию товара или услугу сразу, поэтому за него это делает фактор.

Фактически факторинг – уступка денежного требования. Банк финансирует продавца, выкупая долг, который затем требует с покупателя.

Факторинг похож на цессию, по которой часто продают долги МФО и банки. Но цессия – фактически часть факторинга, который может распространяться не только на передачу задолженностей перед кредитором, но и, например, на договоры оказания услуг или купли-продажи.

Преимущества факторинга

Факторинг – инструмент, который помогает бизнесу:

  1. Избежать кассовых разрывов. Сделки с отсрочкой платежа и участием третьей стороны, которая финансирует поставку, позволяют направить свободные средства на обязательные статьи расходов, например, выплату зарплаты, перечисление налогов, закупку материалов.
  2. Сохранить текущих и найти новых партнёров. Если производитель не готов отдать товар в рассрочку, но предлагает выгодные условия сотрудничества, покупатель обращается за услугой факторинга. Кроме того, с её помощью можно делать закупки со скидками и другими бонусами.
  3. Не повышать кредитную нагрузку. На балансе не отражается кредиторская задолженность, что важно для бизнеса, который работает с инвесторами, получает кредиты в банках.
  4. Вложить деньги в развитие компании. С помощью факторинга можно сделать закупку, при этом не платить сразу, а направить средства на расширение бизнеса.

Факторинг может помочь и крупному, и начинающему бизнесу.

https://cdn.viberu.ru/texteditor/moxiemanager/data/files/155241−20231117−7514−9vvuji.j4qbj.jpg

Функции факторинга

Факторы предоставляют набор услуг в рамках факторинговых сделок:

  • финансирование – погашение задолженности перед поставщиком вместо покупателя;
  • учёт платежей;
  • урегулирование просроченной задолженности;
  • бухгалтерская, юридическая помощь и др.

Финансовый агент (фактор) может предлагать и дополнительные услуги, но все они должны быть прописаны в договоре.

Плюсы факторинга для разных сторон сделки

Плюсы для фактора:

  • получает вознаграждение за свои услуги;
  • может брать плату за предоставление опций (например, за юридическое сопровождение).

Плюсы для заказчика:

  • не нужно оформлять кредиты, искать имущество для залога, привлекать поручителей;
  • клиенты перечисляют средства агенту с отсрочкой, свободные деньги можно пустить в оборот.

Плюсы для поставщика:

  • оплата поступает сразу;
  • за выполнением обязательств покупателя следит банк, он же занимается возвратом задолженности.

В различных торговых сделках факторинг позволяет обезопасить поставщиков. Проверкой платёжеспособности и благонадёжности покупателя занимается банк, он же в случае отсутствия регресса будет взыскивать долги без участия продавца.

Отличия от кредита

Основные отличия:

Факторинг

Кредит

Обеспечение

Нет

Может потребоваться

Целевое назначение финансирования

Нет

Может быть целевым

Стоимость

Выше

Ниже

Дополнительные услуги

Есть

Нет

Кредитные продукты разнообразнее: можно получить деньги в рамках господдержки, целевой или обычный потребительский кредит. Кредитование обходится дешевле, особенно если осуществляется в рамках льготных программ. Но оформить факторинг легче.

Виды факторинга

Есть несколько вариантов факторинговых сделок, которые отличаются схемой финансирования и возврата задолженности.

Открытый и закрытый

Клиент и банк могут заключить договор на открытый или закрытый факторинг:

  1. Открытый. Отличается тем, что о нём знает продавец, но инициирует его покупатель. Он уведомляет поставщика о том, что обратился к фактору, который и будет выполнять финансирование. Причём долг покупатель возвращает банку, а не поставщику.
  2. Закрытый. При такой разновидности покупателя не уведомляют, а сделку заключают поставщик и фактор. Покупатель переводит деньги продавцу, а продавец – банку. Это легальная сделка, поскольку законодательство не обязывает продавца уведомлять покупателей о применении факторинга.

Разница этих двух разновидностей в том, кто становится инициатором факторинга – поставщик или покупатель.

С регрессом

Регрессом называют требование возместить расходы финансового агента. Например, покупатель заключает с банком договор, банк финансирует сделку, переводит деньги поставщику. По истечении срока договора клиент банка не возвращает деньги или переводит только часть. В этом случае фактор имеет право требовать всю сумму или остаток долга с продавца.

Это невыгодная сделка для поставщиков, поскольку, даже получив деньги за товар или услугу, они не выходят из игры. Стоимость такой услуги ниже, спрос на неё – меньше.

Без регресса

Договор без регресса подразумевает, что поставщик, получив средства, ничего не должен банку, даже если покупатель откажется платить. Взыскивать с него задолженность будет фактор, не привлекая продавца.

Это более выгодный вариант для поставщиков, поскольку максимально защищает их интересы. Но сумма вознаграждения по таким договорам выше.

Агентский

Агентский факторинг ещё называют реверсивным. Это ситуация, когда поставщик продаёт банку будущую дебиторскую задолженность покупателя, то есть инициатором заключения факторингового договора становится продавец. Обычным считается факторинг, при котором покупатель обращается к фактору и просит профинансировать продавца.

Другие типологии

Есть и другие варианты факторинга:

  1. Международный. Основная сфера использования – сделки, где одной стороной выступает иностранный участник. Ещё такой вид факторинга называют внешним, а если обе стороны сделки находятся в России – внутренним.
  2. Взаимный. Это факторинг, когда и у продавца, и у покупателя есть свой финансовый агент. Если фактор один (неважно, кто из участников его привлекает), факторинг называют прямым.
  3. Консенсуальный и реальный. В первом случае продаётся будущий долг, во втором – уже существующая задолженность.

Также факторинг может быть обеспечительным, в виде модели инкассо-цессии.

https://cdn.viberu.ru/texteditor/moxiemanager/data/files/155241−20231117−7514−9vvuji.j4qbj.jpg

Этапы и схема факторинга  

Факторинг используется как краткосрочное долговое финансирование, но только по тем договорам, где предусмотрена отсрочка платежа. Фактором может выступать не только коммерческий банк, но и специализированные компании. Сделка происходит в несколько этапов.

Как происходит передача долга

Схема факторинга:

  1. Покупатель находит продавца (или наоборот). Они заключают договор, где предусмотрена отсрочка платежа.
  2. Продавец или покупатель обращается к фактору с заявкой, представляет документы.
  3. Если клиент проходит проверку, финансовый агент заключает со своим клиентом договор.
  4. Клиент предъявляет документы, подтверждающие объём финансирования.
  5. Фактор переводит деньги продавцу – не 100%, а до 90% от суммы сделки.
  6. Когда заканчивается срок договора, покупатель переводит средства не продавцу, а фактору.
  7. Агент переводит остаток средств продавцу, но удерживает размер своего вознаграждения.

В стандартной ситуации продавец передаёт дебиторскую задолженность банку, который сам занимается обслуживанием долга: от проверки платёжеспособности покупателя до взыскания средств в случае невыплаты.

Когда используют факторинг

Факторинг можно использовать в разных сферах, но для применения этого варианта есть ряд ограничений. Например, он не подходит для сделок с оплатой наличными и тех, где уже сформировалась задолженность.

Примеры факторинга

Рассмотрим применение факторинга на примере:

  1. Производитель мебели по запросу магазина изготовил партию диванов.
  2. Договор заключается с отсрочкой платежа длительностью 6 месяцев.
  3. Сумма сделки составляет 2 млн руб.
  4. Магазин-покупатель не имеет необходимой суммы и обращается к банку.
  5. Когда договор факторинга у покупателя на руках, банк переводит производителю мебели 1 млн 800 тыс. руб. (90% от суммы сделки).
  6. Через полгода магазин-должник, продав все диваны, возвращает деньги банку, а тот переводит остаток за вычетом своей комиссии производителю-дебитору.

Покупатель в такой ситуации фактически пользуется рассрочкой, но платит за неё банку.

Какие виды бизнеса пользуются факторингом

Факторингом могут пользоваться ИП и юрлица, работающие в разных сферах. Это своеобразная альтернатива банковским кредитам, при этом самый выгодный вариант для продавца – факторинг без регресса. Продавец получает свои деньги и не занимается взысканием задолженности, если покупатель не сможет выполнить окончательный расчёт.

Чаще всего к таким схемам прибегают организации из сегмента малого и среднего бизнеса. Выгодны они и для недавно работающих компаний, которые не могут моментально рассчитываться с поставщиками. Закон не вводит ограничений. Финансирование агентами доступно крупным компаниям из любых сфер: логистики, грузоперевозок, торговли, производств и др.

https://cdn.viberu.ru/texteditor/moxiemanager/data/files/155241−20231117−7514−9vvuji.j4qbj.jpg

Минусы факторинга

У факторинга есть и недостатки:

  • подходит только для сделок с безналичной оплатой и отсрочкой платежа;
  • клиент фактора не может получить дополнительную сумму на руки – финансируется только сумма по контракту между продавцом и покупателем;
  • финансовый агент будет проверять платёжеспособность клиента, как и при получении кредита, поэтому есть вероятность отказа;
  • факторинг с регрессом невыгоден поставщикам – при невозврате финансирования придётся вернуть деньги агенту.

Факторинг недоступен физлицам без статуса ИП и самозанятым.

Контроль факторинговых сделок

Финансовым агентом может выступать любая организация, в том числе банк, без получения лицензии в Центробанке. Главное требование для факторинговых компаний – постановка на учёт в Росфинмониторинге. В этой сфере велик риск отмывания денег, поэтому банки и факторинговые компании тщательно проверяют клиентов и могут попросить дополнительные подтверждения для крупных сделок.

Как оформить факторинг

Оформить факторинговый договор можно у любого финансового агента. При этом покупатель, обращаясь к нему, не обязан согласовывать выбор фактора с поставщиком. У клиента запрашивают такие документы:

  • учредительные;
  • бухгалтерские;
  • справки о долгах;
  • бумаги по предстоящей сделке и др.

Каждый банк или факторинговая компания по-разному проводит оценку платёжеспособности клиента.

На что обратить внимание дебитору

При выборе финансового агента для составления договора реверсивного факторинга важно учитывать такие нюансы:

  • набор дополнительных услуг;
  • порядок взимания задолженности в случае невыплаты денег покупателем;
  • размер комиссии и др.

Также важно обсудить с агентом, какую максимальную сумму он готов покрыть, будет ли возобновляться лимит финансирования.

Почему стоит воспользоваться услугами агента

В факторинговых сделках агент выступает гарантом и помогает поставщикам:

  • быстрее получать деньги и пустить их в оборот;
  • расширить клиентскую базу за счёт тех покупателей, которые могут работать только на условиях отсрочки платежа;
  • не иметь кредиторской задолженности, снижая уровень финансовой нагрузки;
  • работать на условиях удобной схемы оплаты и с внутренними, и с зарубежными партнёрами.

Агенты берут на себя ещё и проверку покупателей, а также юридическое, бухгалтерское сопровождения задолженности, благодаря чему поставщикам не нужно привлекать дополнительных сотрудников, если их нет в штате.

https://cdn.viberu.ru/texteditor/moxiemanager/data/files/155241−20231117−7514−9vvuji.j4qbj.jpg

Что говорит закон — правовое регулирование факторинга

Термин факторинг не используется в законодательных актах, но схема финансирования сделок регулируется Гражданским кодексом. Например, глава 24.1 ГК РФ описывает схему перехода прав и долга, а глава 43 ГК РФ – процедуру финансирования по уступке денежного требования и вводит понятие финансового агента.

Особенности факторинга в госзакупках

Если в рамках госзакупок по 44-ФЗ или 223-ФЗ оформляется контракт с отсрочкой платежа, то разрешено использовать факторинг. Ранее такой вариант финансирования был запрещён Министерством финансов, что ограничивало возможность участия в госзакупках малого бизнеса – именно он в основном использует отсрочки платежей.

В 2019 году ситуация изменилась, когда ВС РФ разрешил участие в финансировании посредников – факторинговых компаний. Причём к последним не выдвигается дополнительных требований. В схеме госзакупок могут участвовать и банки, и коммерческие организации без специальных лицензий.

1
0
126
5
Рейтинг статьи 5 из 5
Лучшее предложение
Сумма
до 300 000 000 ₽
Срок
до 1 г. 6 мес.
Ставка
от 11,64%
Сумма
до 10 000 000 ₽
Срок
до 3 лет
Ставка
индивидуально
Сумма
до 10 000 000 ₽
Срок
3 – 6 месяцевдо 6 месяцев
Ставка
индивидуально
Сумма
до 500 000 000 ₽
Срок
14 – 365 днейдо 365 дней
Ставка
индивидуально
Сумма
до 50 000 000 ₽
Срок
до 10 лет
Ставка
от 21%
Сумма
до 63 400 000 ₽
Срок
до 3 лет
Ставка
от 19%