Покупателю удобно оплачивать товар после получения, а продавцу деньги нужны сразу. Чтобы не возникало кассовых разрывов, заключается договор финансирования под уступку денежного требования. Разберёмся, как работает факторинговый договор, кто его заключает, каким образом осуществляется отсрочка платежей, в чём суть, особенности, какая схема работы.
Договор о факторинговом обслуживании — это возможность производителям и поставщикам осуществлять продажу товаров и услуг на условиях отсрочки платежей, но при этом получать денежные средства сразу после поставки. В рамках факторинговых сделок третья сторона берёт на себя обязательства перевести поставщику оплату, как только он передаст товар или выполнит услугу. Должник будет обязан выплатить сумму дебиторской задолженности не поставщику, а третьей стороне. Факторинговые компании действуют в России порядка 30 лет. За этот период рынок факторинга расширился, услуга уступки права стала популярной.
Использовать факторинг не могут компании, выпускающие специализированные товары, работающие с субподрядчиками, реализующие продукцию на условиях постпродажного обслуживания, имеющие многочисленную дебиторскую задолженность у покупателей. Также факторинг не используется при расчётах между филиалами одной компании, для погашения долгов физических лиц и бюджетных организаций.
Законодательное регулирование факторинговых операций осуществляется Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ). В главе 43 описываются требования к договору получения финансирования под уступку денежных требований. Здесь же указано, как обязан работать финансовый агент, расписаны ответственность клиентов, что обязан делать должник, правила исполнения договора, права и обязанности всех сторон сделки. Участники сделки должны руководствоваться Гражданским кодексом.
Международный факторинг регулируется Оттавской конвенцией, вступившей в силу в 1995 году. В ней урегулированы все вопросы с учётом опыта и практики различных национальных правовых систем и современного международного экономического оборота. Описаны требования к контракту, его сторонам, а в пункте 3 статьи 1 уточняется, что в понятие «товар» входит и «услуга» — термины объединены. Поэтому в дальнейшем мы не будем различать эти понятия.
При использовании факторинга осуществляется его классификация по нескольким параметрам:
Ещё один вариант — реверсивный или закупочный факторинг. В этом случае подписание договора предлагает покупатель, а не поставщик. Продавец получает оплату напрямую от фактора, а покупатель берёт на себя обязанность погасить долг. Банк или иная кредитная организация предоставляет клиенту заём в рамках оказания факторинговых услуг.
Обычно в сделке участвуют три стороны договора финансирования под уступку денежного требования:
Пример самой популярной факторинговой схемы:
Вознаграждение финансовому агенту выплачивается в соответствии с договором. Стоимость услуги обычно рассчитывается в процентах от суммы поставки. Средняя цена — от одного до четырёх процентов.
При составлении договора оговаривается основное условие — первая сторона (клиент) обязуется передать второй стороне (фактору) денежные требования к третьей стороне (должнику) и внести оплату за оказанные услуги. Фактор обязуется:
Финансовый агент по взаимному соглашению может без заключения дополнительных договоров вести бухгалтерский учёт клиента, предоставлять другие услуги, связанные с предметом уступки.
Предмет договора — денежное требование по следующим вариантам обязательств:
В соответствии с заключённым соглашением клиент передаёт финансовому агенту денежное требование в момент заключения договора. При этом переход по существующему требованию осуществляется, когда с клиентом заключён договор, а по будущему — с момента возникновения права требования.
При указании прав и обязанностей сторон учитываются общие правила, которые применяются при заключении подобных сделок. Правила регулируют взаимоотношения факторинговой компании и клиента для выполнения условий соглашения. В документ вносятся лимит финансирования, сроки его выплаты, порядок расчётов, действия, которые могут быть предприняты, если одна из сторон нарушает условия соглашения.
Размер вознаграждения, суммы уступок требований, какой будет первоначальная выплата, правила окончательного расчёта обязательно вносятся в договор. Также указывается основание денежного требования клиента к должнику, какими документами оно будет подтверждено. Отдельным пунктом вносится порядок передачи денежных средств и сроки, в которые производится расчёт.
В документе отдельно указывается, какую ответственность несёт каждая сторона сделки. Клиент отвечает за то, что информация о действительности денежного требования является подлинной, как и документы, подтверждающие передачу товара. За неисполнение или ненадлежащее исполнение покупателем обязанностей по погашению долга клиент ответственности обычно не несёт.
Если в процессе работы одна из сторон сделки не выполняет обязательства, нарушает условия, требования, заведомо вводит в заблуждение, оформляется претензия и передаётся в суд. Фактор имеет право осуществить переоценку клиента, покупателя, проконтролировать, что передаваемый товар, его объёмы, характеристика соответствуют условиям факторинговой сделки.
Обычно расторжение обязательств происходит по соглашению сторон, а также в случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ:
Учитывая, что в основном факторинговые соглашения заключают бессрочно, зачастую необходимости расторгать их нет. Достаточно прекратить факторинговое обслуживание, провести сверку взаимных обязательств с фактором, заплатить комиссию, если она есть.
Указание действующих реквизитов сторон — обязательное. В документ для каждого участника сделки вносятся:
Завершают документ подписи сторон с расшифровкой — фамилией, именем, отчеством лица, заверяющего договор.
Факторинг позволяет компаниям быстро увеличить оборотный капитал без использования кредитов. Когда необходимо привлечь дополнительных покупателей, это одна из наиболее удобных форм отсроченного платежа. Все стороны сделки получают в установленные сроки то, что им необходимо.
К существенным условиям факторинговой сделки относятся:
Если факторинговое соглашение предусматривает обязанности фактора по оплате стоимости приобретённых им требований, предоставлению займа, оказанию услуг, то к отношениям сторон применяются стандартные правила о купле-продаже, займе, кредите, возмездном оказании услуг.
Оформление соглашения предусматривает необходимость предъявления пакета документов. Его состав может меняться, но в целом он включает:
Фактор имеет право запросить дополнительные документы, перечень которых будет отличаться от стандартного. Поскольку каждое обращение рассматривается индивидуально, решение принимается персонально.
Срок рассмотрения предъявленных документов — до 7 рабочих дней. Учитывая, что весь процесс проходит быстро, факторинг — более удобная форма финансирования, чем оборотное кредитование.
Процедура оформления максимально упрощена. Обычно она проходит в несколько этапов:
Перед заключением соглашения проводится предварительная работа. Факторинговая компания оценивает финансовые возможности клиента, проверяет его деловую репутацию, изучает документы, связанные с поставками, оплатой, случаями нарушения условий договора одной или второй стороны. В процессе подготовки договора прорабатываются все пункты.
Рассмотрим на примере, как это работает.
Что будет, если магазин откажется возвращать долг? Если факторинг без права регресса, то это проблема банка. Фабрика получит деньги и не несёт ответственности за магазин. В результате факторинг помогает исключить финансовые потери.
Законодательство не ограничивает сроки. Контракт может заключаться до момента исполнения обязательств, после чего осуществляется автоматическое расторжение договора. Когда компании постоянно используют факторинг, документ подписывается на неопределённый период. При этом в соглашении не указывают суммы, сроки платежей за конкретные сделки, а только основные условия. Например, максимальную сумму финансирования, обязательства клиента и факторинговой компании, какое получают вознаграждение факторы в проценте от сделок.
Форма данного договора финансирования может быть трёх видов:
Договор считается заключённым, если стороны пришли к соглашению по всем условиям, включая порядок передачи денег, отражение финансовой операции в бухгалтерском учёте, порядок предъявления требований, основные обязанности клиента, и поставили подписи.