Когда нужно заплатить налог за подарочный сертификат?

Когда платить за подарочный сертификат не нужно

Пока пугаться не нужно. НДФЛ облагаются не все подаренные вам сертификаты в магазины. 

В ст. 217 НК РФ перечислены случаи, когда налог на доходы физических лиц платить не нужно. Среди них — подарки, которые делают одни физлица другим за исключением дорогого имущества (квартиры, машины, цифровые активы).

Получается, что если подруга, мама или случайные, но благодарные люди подарили вам подарочный сертификат, никаких налоговых обязательств не возникает. 

Сумма сертификата не имеет значения. Даже крупные суммы не облагаются НДФЛ.

Когда нужно платить налог за подарочный сертификат?

Если сертификат подарила организация, то обязательство платить налог появляется, если совокупная сумма подарка превышает 4 000 рублей. 

Допустим, работодатель выдал вам за хорошую работу сертификат на сумму 2 000 рублей. НДФЛ не нужно платить, поскольку сумма ниже установленной законом. Но если бы номинал подарка был выше. Допустим, 6 000 рублей, пришлось бы уплатить налог. 

Обращаем внимание, что организация может дарить сертификаты в разных обстоятельствах.

1. Работодатель делает подарки. 
2. Магазины и другие организации устраивают розыгрыши или промоакции.

В зависимости от причины, по которой вы получили сертификат, меняется налоговая ставка. Если вас работодатель отметил подарком, то нужно будет заплатить 13−22%. Если же сертификат вы выиграли, то ставка возрастает до 35%.

Кто платит НДФЛ за подарочные сертификаты

Возможны два варианта уплаты налога.

1. НДФЛ перечислит в бюджет налоговый агент. То есть тот, кто вам его подарил: работодатель или организатор акции с призами. Получателю подарка ничего не нужно делать — налог за него заплатят другие.
2. НДФЛ перечисляет в бюджет получатель подарка. До 1 февраля следующего календарного года даритель должен письменно уведомить получателя в том, что у него возникло налоговое обязательство, а также рассчитать сумму НДФЛ. Такое же письмо уйдёт в ФНС. Получатель сертификата должен подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ. 

Если не заплатить налог с сертификата, то ФНС вправе взыскать не только сам налог, но и пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день. Также возможен штраф — 20−40% от неуплаченной суммы.