Что произошло?
В редакцию «Выберу.ру» обратился мужчина с проблемой. Налоговая выставила счёт на оплату в 45 000 рублей, хотя все налоги уплачены.
Судя по скрину, задолженность перед ФНС образовалась по ИП — это фиксированные страховые взносы за 2023 год, а не налоги физлица. Однако обратившийся утверждает, что ИП приостановлено. С 2021 года деятельность не ведётся, никакие уведомления от ФНС о том, что нужно платить налоги, взносы или подавать декларации не приходили.
Первое, что нужно понять, чтобы распутать ситуацию, закрыто или нет ИП. По российскому законодательству, деятельность ИП нельзя приостановить, о чём напоминает Минфин в письме от 13.04.2023 № 03−12−13/33118. Можно либо прекратить деятельность, либо оставить статус предпринимателя, но при этом добросовестно уплачивать страховые взносы и подавать декларации.
Отвлечёмся от теории и вернёмся к делу. ИП может быть действующим или ликвидированным. В первом случае надо платить страховые взносы, во втором — нет. Чтобы выяснить, что на данный момент с ИП, нужно получить выписку из ЕГРИП. Для этого достаточно знать ИНН предпринимателя.
Выписка ЕГРИП нам показала, что ИП на данный момент действует, не ликвидировано. То есть вопросов к начислению взносов не должно быть — всё в рамках закона.
Однако, по словам обратившегося к нам мужчины, ИП перестало существовать в 2021 году, и с тех пор никаких счетов на оплату взносов не приходило.
Приходим к выводу, что-либо налоговая забыла что-то начислить и сейчас любые обращения резко увеличат долг, либо с ИП были сделаны какие-то манипуляции, что на время избавило от страховых взносов.
В нашем случае заявления не было, как и жизненных обстоятельств, дающих право на льготы.
Ещё один вариант, при котором ИП не платит страховые взносы, — смена режима налогообложения на НПД (налог на профессиональный доход). В народе — самозанятость.
Самозанятость можно использовать двумя способами:
- С образованием ИП.
- Без образования ИП.
Правила налогового режима не меняются. Но самозанятый с образованием ИП имеет некоторые преимущества. Например, может платить добровольные страховые взносы за себя. Это даёт право на больничные и декретные выплаты.
В нашей истории режим НПД применялся, чтобы оставить ИП действующим, но не платить страховые взносы. В целом такой вариант вполне рабочий, если надо на время приостановить работу ИП (из-за сезонности или более выгодных предложений по работе).
Итак, у обратившегося к нам мужчины ИП всё-таки действующее, но переведено на налоговый режим НПД, чтобы страховые взносы не начислялись. Однако, как мы видим, они есть.
Последняя часть мерлезонского балета — найти ответ на вопрос «откуда у самозанятого страховые взносы?»
Страховые взносы появились по роковой случайности и недогляду. ИП с режимом НПД может пользоваться приложением «Мой налог», чтобы выписывать чеки, уплачивать налоги и получать справки.
Также через приложение можно отказаться от самозанятости. Вот как выглядит данная функция в приложении.
Читаем внимательно: «Сняться с учёта НПД». Если самозанятый-физическое лицо нажмёт эту кнопку, то он просто перестанет быть плательщиком НПД и всё. Никаких обязательств.
С ИП-самозанятыми всё сложнее. Предприниматель снимается с учёта как плательщик НПД, но остаётся предпринимателем. То есть он отказывается от налогового режима, но не от предпринимательской деятельности. Как только предприниматель откажется от НПД, он перейдёт на систему налогообложения ОСНО вне зависимости от того, как режим был до принятия НПД. Это означает, что нужно уплачивать страховые взносы.
В нашей истории произошло следующее — мужчина не учёл, что через приложение «Мой налог» ИП не закрывается и снялся с учёта. В итоге получил начисления по страховым взносам.
Что делать?
В подобной ситуации есть два варианта:
- Как можно быстрее закрывать ИП и оплачивать долг по взносам, пока налоговая не подала в суд.
- Вернуться на НПД и больше не отменять. Долг по страховым взносам закрыть.
Нужно понимать, что страховые взносы начислены правомерно, поэтому их не отменить. Если страховые взносы игнорировать, то ФНС подаст в суд. Для начала в мировой суд по упрощённой системе. Налоговая получит приказ на взыскание долга. На основании его деньги спишут со счёта. Впрочем, вы можете отменить судебный приказ. Дело вернётся на новое рассмотрение в ФНС. Налоговая вновь пойдёт в суд, но уже районный. Будет проведена обычное судебное заседание, на которое вас пригласят. Однако это вам не поможет избавиться от долга, а лишь отсрочит на взыскание на полгода.
Важно помнить ещё и о том, что страховые взносы начисляются пропорционально количеству дней, когда ИП было действующим. Чем позже вы узнаете о начислении страховых взносов, тем больше заплатите.
Например, в 2024 году фиксированные страховые взносы составляют 49 500 рублей за полный год или 135 рублей в день. Если закрыть ИП 15 января, то сумма страховых взносов за год составит примерно 2 028 рублей. Если закрыть ИП 15 февраля, то придётся заплатить уже 6 210 рублей.
В п. 5 ст. 430 НК РФ сказано, что за неполный год стрховые взносы считают пропорционально отработанным месяцам. Если месяц неполный, то пропорционально отработанным дням. Самостоятельно посчтать сумму уплачиваемых страховых взносов вы можете посчитать на сайте ФНС.
Можно ли вернуть страховой взнос ИП?
Можно вернуть только излишне уплаченные страховые взносы. Если вы заплатили сколько полагается, то возвратов не будет. Действенный совет, который можно дать тому, кто жалеет об уплаченных в бюджет деньгах — по максимуму воспользоваться выплатами от государства. Перефразируя поговорку, «бюджет — взял, бюджет — дал».
Приведём пример таких выплат:
- налоговые вычеты за три последних года при условии, что вы платили НДФЛ;
- пособия на детей;
- жилищные субсидии;
- больничный (для тех, кто работает по трудовому договору или платит добровольные страховые взносы как ИП).
Делаем выводы
Важно понять следующее:
- Деятельность ИП нельзя приостановить. Оно будет действующим до тех пор, пока вы снимете себя с учёта.
- ИП всегда платит страховые взносы, даже если фактически не работает. Исключение — переход на НПД и некоторые исключительные жизненные ситуации.
- ИП и налоговый режим — две разные сущности. Если вы отказались от режима налогообложения, это не значит, что закрыли ИП. ИП-самозанятый не может отказаться от предпринимательской деятельности через «Мой налог». Это может сделать только самозанятый-физическое лицо.
Поделитесь своим мнением: