Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это специфический вид брокерского счета, отличающийся своими налоговыми льготами. Идею ИИС российское правительство позаимствовало у других стран и запустило в 2015 году. На середину 2023 года на Московской бирже зарегистрировано 5,37 млн индивидуальных инвестиционных счетов – тех самых ИИС. Впрочем, в какой-то момент возможностям ИИС грозятся положить конец. В любом случае: будущие ограничения не касаются граждан, уже открывших такие счета.
Два типа ИИС
Право на открытие ИИС имеет любой гражданин России с условием, что такой счет у него будет единственный. Нет ограничений ни по возрасту, ни по социальному статусу – как для физических, так и для юридических лиц. Главное – быть налогоплательщиком нашей державы.
Однако у ИИС есть серьезное ограничение. Взнос на индивидуальный инвестиционный счет может составлять не более 400 тысяч рублей в год. Минимальная сумма взноса при этом не ограничивается.
Базовый мотив открытия ИИС для граждан, как уже говорилось, это получение налоговых льгот при расчете дохода. Открывающие ИИС физлица вправе выбирать один из двух типов полагающегося налогового вычета.
В первом варианте (ИИС типа А) – после окончания налогового периода владелец счета получит право на вычет 13% от суммы, которую он внес за год на индивидуальный инвестиционный счет (максимальная сумма вычета – 52 тысячи рублей, что составляет 13% от 400 тысяч рублей). Для получения вычета надо заплатить НДФЛ.
Во втором случае (ИИС типа В) обладатель ИИС освобождается от налогового обязательства на трехлетний доход. И по прошествии 3-х лет абсолютно все доходы, которые инвестор получил от инвестиционной деятельности, будут освобождены от уплаты НДФЛ.
Но есть существенное ограничение: вычеты можно сделать только в том случае, если ИИС будет закрыт не ранее, чем через три года.
Когда открывать
Кроме проблемы выбора между вариантами ИИС есть еще вопрос, когда его выгоднее открывать календарно. Большинство операторов соглашаются, что самое оптимальное – открывать счет в январе.
Логика следующая – как было сказано, минимальный срок для получения налогового вычета по ИИС составляет 3 года, в течение которого нельзя выводить деньги со счета. Иначе – в случае вывода – гражданин теряет налоговые льготы за весь предыдущий период работы счета.
Отсчет срока действия ИИС начинается со дня заключения договора с брокером. Но само «действие» ИИС начинается с момента пополнения счета, т. е. с момента перевода денежных средств управляющему.
Соответственно клиентам удобно заключить договор на открытие ИИС с брокером в начале года. Ведь именно с этой даты стартует трехлетний срок действия ИИС. Далее ничто не мешает гражданам откладывать пополнение счета на декабрь. Таким образом, уже в начале следующего календарного года можно подавать заявление в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет за предыдущий налоговый период (год).
Третий ИИС
Время от времени ЦБ предлагает концепцию третьего варианта ИИС. Сейчас в правительственных кругах обсуждается очередная идея – «образовательный» ИИС. Это будет брокерский счет, предназначенный для накопления средств под будущее образование младшего члена семьи. Иначе говоря, налоговая льгота будет привязываться к тратам на оплату обучения. Нечто похожее присутствует в условиях распоряжения родителями материнским семейным капиталом, однако не получило широкого распространения.
Онлайн-заявка на вклад во все банки
