Индивидуальный инвестиционный счет – что прячется в деталях

Игорь Чубаха
Игорь Чубаха Игорь Чубаха
Специализация: Инвестиции, банки, экономика
08 июня 2021 09:40
1 минута чтения
5
1
1056
Комментировать

Индивидуальный инвестиционный счет – это специфический вид брокерского счета, отличающийся своими налоговыми льготами. Идею ИИС российское правительство позаимствовало у других стран и запустило в 2015 году. На конец 2020 года на Московской бирже зарегистрировано 358,4 тысяч индивидуальных инвестиционных счетов – тех самых ИИС. Впрочем, в какой-то момент возможностям ИИС грозятся положить конец. В любом случае: будущие ограничения не касаются граждан, уже открывших такие счета.

Два типа ИИС

Право на открытие ИИС имеет любой гражданин России с условием, что такой счет у него будет единственный. Нет ограничений ни по возрасту, ни по социальному статусу – как для физических, так и для юридических лиц. Главное – быть налогоплательщиком нашей державы.

Однако у ИИС есть серьезное ограничение. Взнос на индивидуальный инвестиционный счет может составлять не более 400 тысяч рублей в год. Минимальная сумма взноса при этом не ограничивается.

Базовый мотив открытия ИИС для граждан, как уже говорилось, это получение налоговых льгот при расчете дохода. Открывающие ИИС физлица вправе выбирать один из двух типов полагающегося налогового вычета.

В первом варианте (ИИС типа А) – после окончания налогового периода владелец счета получит право на вычет 13% от суммы, которую он внес за год на индивидуальный инвестиционный счет (максимальная сумма вычета – 52 тысячи рублей, что составляет 13% от 400 тысяч рублей). Для получения вычета, соответственно, надо заплатить НДФЛ.

Во втором случае обладатель ИИС освобождается от налогового обязательства на трехлетний доход. И по прошествии 3-х лет абсолютно все доходы, которые инвестор получил от инвестиционной деятельности, будут освобождены от уплаты НДФЛ.

Но есть существенное ограничение: вычеты можно сделать только в том случае, если ИИС  будет закрыт не ранее, чем через три года.

Когда открывать

Кроме проблемы выбора между вариантами ИИС есть еще вопрос, когда его выгоднее открывать календарно. Большинство операторов соглашаются, что самое оптимальное –  открывать счет в январе.

Логика следующая – как было сказано, минимальный срок для получения налогового вычета по ИИС составляет 3 года, в течение которого нельзя выводить деньги со счета. Иначе – в случае вывода – гражданин теряет налоговые льготы за весь предыдущий период работы счета.

Отсчет срока действия ИИС начинается со дня заключения договора с брокером. Но само «действие» ИИС начинается с момента пополнения счета, то есть, с момента перевода денежных средств управляющему.

Соответственно, клиентам удобно заключить договор на открытие ИИС с брокером в начале года. Ведь именно с этой даты стартует трехлетний срок действия ИИС. Далее ничто не мешает гражданам откладывать пополнение счета на декабрь. Таким образом, уже в начале следующего календарного года можно подавать заявление в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет за предыдущий налоговый период (год).

Третий ИИС

Время от времени ЦБ предлагает концепцию третьего варианта ИИС. Сейчас в правительственных кругах обсуждается очередная идея – «образовательный» ИИС. Это будет брокерский счет, предназначенный для накопления средств под будущее образование младшего члена семьи. Иначе говоря, налоговая льгота будет привязываться к тратам на оплату обучения. Нечто похожее присутствует в условиях распоряжения родителями материнским семейным капиталом, однако не получило широкого распространения.