Налог с продажи акций — как платить и использовать налоговые льготы

Нужно ли платить налог с продажи акций

Налог с продажи акций нужно платить точно так же, как с любого другого дохода. Налоговая реформа 2025 года изменила порядок и размеры отчислений.

Так, к примеру, из зарплаты в зависимости от дохода у нас удерживают налог по ставкам от 13% до 22%. Но для дохода от акций применяется другой порядок, о котором мы расскажем дальше.

Важно понимать, что налог появляется только после того, как вы продали акции. Если ценные бумаги подорожали, но остаются в вашем портфеле, налога не будет. Кроме того, налог с продажи акций надо заплатить, если образовалась прибыль: то есть когда вы продали ценную бумагу дороже, чем купили. Если сделка оказалась убыточной, то налог платить не нужно.

Исключение – акции, номинированные в иностранной валюте. Если вы продали акции в долларах по цене ниже покупки, но рубль за это время подешевел, то прибыль получена, а значит, придётся заплатить налог. Для расчётов используют стоимость акции в рублях на день покупки и продажи.

_{Как рассчитать налог с продажи акций. Фото: freepik.com}

Как рассчитать налог с продажи акций: примеры

1. Вы купили 100 акций по 100 рублей каждая. Затем котировки взлетели на 20%. Ценные бумаги теперь стоят по 120 рублей. Налога не будет до тех пор, пока вы не продадите бумаги.

2. Вы купили 100 акций по 100 рублей каждая, а продали 100 акций по 110 рублей каждая. То есть потратили на покупку 10 000 рублей, а выручили 11 000 рублей. С 1 000 рублей надо заплатить налог.

3. Вы купили 100 акций по 100 рублей каждая, а продали 100 акций по 90 рублей каждая. То есть потратили на покупку 10 000 рублей, а выручили только 9 000 рублей. Налог платить не надо.

4. Вы купили 100 акций по 10 долларов каждая при курсе 80 рублей за $1, а продали 100 акций по 9 долларов каждая при курсе 100 рублей за $1. В рублях вы потратили 80 000 рублей, а выручили 90 000 рублей. Несмотря на то, что сделка в долларах была убыточной, в рублях получилась прибыльной. С разницы – 10 000 рублей – надо заплатить налог.

Налоговые ставки с продажи российских акций и дивидендов

До 2025 года подоходный налог с продажи акций и дивидендов взимался по следующей схеме.

Практически весь доход из разных источников (зарплата, проценты по вкладам, с продажи недвижимости) объединялся и с него удерживали 13%. Если общая сумма превышала 5 млн рублей в год, то ставка НДФЛ увеличилась до 15%.

С 2025 года зарплату и другой доход от трудовой деятельности выделили в отдельную группу. К ним применяют прогрессивную шкалу ставок от 13% до 22%.

Все остальные доходы, включая прибыль от продажи акций и дивиденды, считают отдельно. Здесь всего две ставки:

• 13% – с доходов на сумму до 2,4 млн рублей в год;
• 15% – с доходов на сумму свыше 2,4 млн рублей.

Примеры

1. В 2024 году ваш общий доход составил 4 млн рублей, включая 3,5 млн рублей с продажи акций и дивидендов. Применяется ставка 13%. Надо заплатить за доход с акций 455 000 рублей (3,5 млн х 0,13).

2. В 2025 году ваш доход с продажи акций и дивидендов составил 3,5 млн рублей. Для дохода до 2,4 млн рублей применяется ставка 13%, для всего, что выше – 15%. В результате вы заплатите 477 000 рублей (2,4 млн х 0,13 + 1,1 млн х 0,15).

Приведённые нами правила и примеры касаются исключительно налоговых резидентов России. Для нерезидентов ставка НДФЛ с дивидендов от российских акций 15%, с продажи российских акций – 30% (пункт 3 статья 224 Налогового кодекса).

Напомним, что налоговый резидентом России считается человек, который находился на территории РФ суммарно не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев (гражданство не имеет значения). Соответственно, нерезидент – тот, кто был в России меньше 183 дней.

Налоговые ставки про продажи иностранных акций и дивидендов

Многие российские инвесторы покупают и продают не только российские акции, но и иностранные. В этом случае применяют налоговые ставки той страны, в которой зарегистрирована фирма, выпустившая ценные бумаги. Строго говоря, это может быть в том числе российская компания. До 2022 года таких примеров было предостаточно. Теперь — единицы, поскольку санкции мешали работать: торги акциями на зарубежных биржах остановились, а дивиденды запретили выплачивать.

Важно понимать, что если между Россией и той страной, где зарегистрирована компания, нет специального соглашения, то вам придётся заплатить налоги в двойном размере. При наличии договорённостей налоги, которые вы заплатили в иностранном государстве, можно учесть в России. Для этого при подаче декларации в Федеральную налоговую службу (ФНС) нужно предоставить документы, подтверждающие уплату налога.

Как удерживают налог с продажи акций и дивидендов

Если вы покупаете и продаёте акции на бирже, то делаете это с помощью брокера. Он выступает в качестве налогового агента, который удерживает налог с продажи ценных бумаг, а также с дивидендов. Самостоятельно в этом случае платить налоги не нужно, за редким исключением, о котором мы расскажем ниже.

Налоговый агент — это юридическое лицо, которое выплачивает гражданам доходы. Он обязан удержать с доходов НДФЛ. Яркий пример налогового агента — работодатель, который взимает подоходный налог с зарплаты, выплачивая сотрудникам на руки уже чистый заработок. Российский брокер — тоже налоговый агент.

В зависимости от того, с какого счёта вы торгуете, будет зависеть, в каком порядке удерживают налоги.

Налог с продажи акций и дивидендов на брокерском счёте

Если вы продаёте и покупаете акции с обычного брокерского счёта, то налоги удерживают следующим образом:

1. Налог с дивидендов удерживают перед зачислением денег на счёт. Чаще всего применяют ставку 13%. Если по итогам года доход выйдет за лимит (2,4 млн в 2025 году), ФНС доначислит налог.
2. Налог с продажи акций удерживают перед выводом денег на банковский счёт, по итогам года или при расторжении договора. В этих случаях также чаще всего используют ставку 13%. По итогам года ФНС подсчитает все доходы и, если они превысят 2,4 млн рублей, доначислит налог.

Налог с продажи акций и дивидендов на ИИС

Если для биржевой торговли вы используете индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), то всё происходит иначе:

1. С дивидендов взимают налог при зачислении на любой счёт вне зависимости, куда поступают выплаты. Например, на старых ИИС дивиденды можно получать на брокерский счёт, на новых ИИС такой функции нет.
2. Налог с продажи акций на ИИС удерживают после закрытия счёта, даже если у вас старый индивидуальный инвестиционный счёт, а вы выбрали вычет со взносов. Подробнее о льготах мы расскажем дальше.

В каких случаях надо платить налоги самостоятельно

Если вы покупаете и продаёте акции через российского брокера, то в большинстве случаев заполнять декларацию и платить налог самостоятельно не придётся. Всё за вас сделает брокер.

Исключение — если брокер рассчитал налог по итогам года, но не смог списать деньги с вашего счёта, потому что на нём пусто. Такие ситуации возникают, если вы продали акции и вывели все деньги на банковский счёт. В этом случае брокер передаёт информацию о налоге в ФНС. Она направляет вам уведомление о необходимости заплатить налог до 1 декабря следующего года.

Другая ситуация возникает, если вы продали акции, которые не торгуются на бирже, или пользуетесь услугами иностранного брокера. В этом случае вы должны сами подать налоговую декларацию, на основе которой ФНС рассчитает налог.

Как и когда подавать налоговую декларацию

Налоговую декларацию о доходах с продажи акций и дивидендов нужно подать в ФНС до 30 апреля следующего за отчётным года. Рассчитанный по ней налог надо заплатить до 15 июля.

Пример

В 2024 году вы продали акции, которые не торгуются на российской бирже или обращаются на зарубежном рынке. До 30 апреля 2025 года нужно отчитаться об этом перед ФНС, до 15 июля 2025 года – заплатить налог.

Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно подать двумя способами:

• посетив инспекцию ФНС лично;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Вне зависимости от того, какой способ вы выбрали, вам понадобятся несколько документов:

• договор на брокерское обслуживание (если торгуете через иностранного брокера);
• справка о полученных по иностранным акциям доходах (чаще всего документ называется «отчёт о выплате доходов»);
• договор купли-продажи акций (если торговали ценными бумагами — российскими и зарубежными — без брокера).

Если вы подаёте декларацию лично, то обязательно захватите с собой паспорт и ИНН.

Как уменьшить налоги с продажи акций

Никому не хочется делиться с государством прибылью, но это обязанность, от которой не отвертеться. Иначе придётся отдать ещё больше. Не забывайте, что за уклонение от уплаты налогов наказывают:

1. За просрочку уплаты налогов начисляют пени – 1/300 от ключевой ставки за каждый день (при ключевой ставке 20% это 0,067%).
2. Штраф за уклонение от уплаты налогов – от 20% до 40% от суммы задолженности.
3. Штраф за несвоевременную подачу декларации – 5% от суммы задолженности за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей (максимум – 30% от суммы долга).

Если вы хотите уменьшить выплаты, лучше не скрывать доходы, а использовать налоговые льготы. Есть несколько вариантов, как это сделать.

Торгуйте акциями с ИИС

Самый популярный среди российских инвесторов способ уменьшить налоги – открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и торговать акциями на бирже через него.

ИИС – это брокерский счет с налоговыми льготами. С 2024 года в России можно открыть ИИС третьего типа. Раньше были доступны счета первого и второго типа. Подробно мы о них рассказывали в материале «Налоговый вычет по ИИС в 2025 году».

Если кратко, то:

1. ИИС−1 даёт право на вычет со взносов. За год на счёт можно завести до 1 млн рублей, с 400 000 рублей вернуть 13% или 15%.
2. ИИС−2 – освобождение прибыли с продажи ценных бумаг от налогов. Льгота не распространяется на дивиденды.
3. ИИС−3 – на вычет со взносов и освобождение прибыли с продажи ценных бумаг.

Выждите минимальный срок

С 2015 года в России действует льгота на долгосрочное владение активом. В народе она называется «трёхлеткой», поскольку через три года после покупки можно продать акции и не платить налог с прибыли.

Есть ограничения:

1. Под льготу подпадают ценные бумаги, купленные (полученные по наследству или в дар) после 2014 года.
2. Акции торгуются на Московской или Санкт-Петербургской биржах.
3. Акции должны быть проданы с обычного брокерского счёта (если хотите совместить льготы с ИИС−1, то сначала переведите бумагу на брокерский счёт, а потом продавайте).
4. Максимальная сумма вычета – 3 млн рублей за каждый год владения.

Льгота больше не распространяется на иностранные ценные бумаги. Её можно применить только к акциям российских компаний и предприятий стран Евразийского экономического сообщества (Россия, Казахстан, Беларусь, Армения, Киргизия).

Ограничения по максимальной сумме вычета можно снять, если непрерывно владеть бумагой в течение пяти лет («пятилетка»). Но использовать этот вычет по отношению к акциям компаний ЕАЭС нельзя. Зато можно применять льготу к бумагам, которые не торгуются на бирже. Но есть другой минус – акции нельзя использовать в сделках РЕПО, поскольку они прерывают срок владения.

Покупайте бумаги высокотехнологичного сектора

Чтобы не платить налог с продажи акций, можно купить ценные бумаги высокотехнологического сектора. Ко 2 июля 2025 года к ним относилось 17 акций. Список льготных акций есть на сайте Московской биржи.

Если непрерывно владеть акциями высокотехнологичного сектора в течение года, то прибыль, полученная с продажи, освобождается от налога. Льгота действует с 2023 года. До этого срок владения был пять лет.

Запомните, здесь тоже речь идёт о непрерывном владении. Поэтому для залога по сделкам РЕПО такие бумаги не подходят.

Фиксируйте убытки

Если течение года у вас были успешные сделки и вы получили хорошую прибыль, то уменьшить налог можно, зафиксировав убытки по другим акциям. Другими словами, продать убыточные активы и тут же купить бумаги обратно, если рассчитываете на то, что они ещё вырастут. Это лучше всего делать в конце года.

Пример

Вы купили в начале года 100 акций компании А по 100 рублей каждая и 100 акций компании Б по 50 рублей каждая. В середине года акции компании А подорожали до 150 рублей. Вы продали весь пакет, заработав 5 000 рублей (100 х 150 — 100 х 100). Налог по ставке 13% составит 650 рублей (5 000 х 0,13).

Акции компании Б после покупки упали до 25 рублей, но вы их держите в расчёте на дальнейший взлёт. Чтобы уменьшить налог с прибыли от продажи акций компании А, в конце года продаёте акции компании Б по 25 рублей и тут же выкупаете их обратно.

В результате налог уменьшится за счёт убытка, который вы зафиксировали. Вам придётся заплатить в казну 325 рублей вместо 650 рублей:

Прибыль от сделки с акциями компании А - 5 000 рублей.

Убыток от сделки с акциями компании Б - 2 500 рублей (100 х 50 — 100 х 25).

Общий финансовый результат — прибыль в размере 2 500 рублей (5 000 — 2 500).

Налог с прибыли по ставке 13% - 325 рублей (2 500 х 0,13).

Убытки можно фиксировать как на обычном брокерском счёте, так и на ИИС. Но в последнем случае это нужно делать перед закрытием счёта, а не каждый год.

Где посмотреть, какой налог с продажи акций и дивидендов

Как мы выяснили, в большинстве случаев российский брокер удерживает налоги с продажи акций без вашего непосредственного участия. Всю информацию о них можно найти в брокерских отчётах, которые высылаются на электронную почту, указанную вами при заключении договора.

Альтернативный вариант — в приложении брокера. Многие компании создали специальные сервисы, которые более удобны для людей, чем брокерские отчёты. Например, в «СберИнвестициях» есть раздел «Налоги и вычеты».

Как проверить, правильно ли рассчитали и удержали налоги

Чтобы проверить, насколько верно рассчитан и удержан налог, нужно подсчитать самостоятельно.

Проще всего проверить, правильно ли рассчитан налог с дивидендов. Для того достаточно знать, в каком размере утвердили выплаты, количество бумаг в вашем портфеле и сумму, какую зачислили на ваш счёт.

Пример

В 2025 году компания А утвердила дивиденды по акциям в размере 20 рублей. У вас в портфеле 1 000 таких бумаг. Значит, на ваш счёт должны зачислить 17 400 рублей, удержав 2 600 рублей в качестве налога:

1 000 х 20 = 20 000

20 000 х 0,13 (13%) = 2 600

20 000 — 2 600 = 17 400

Проверить налог, удержанный с продажи акций, сложнее. Надо рассчитать финансовый результат по каждой сделке, которую вы совершили. Затем вычислить итоговый результат и уже от него считать налог.

Пример

В 2025 году вы купили:

• 1 000 акций компании А, потратив на покупку 100 000 рублей, включая комиссию брокера и биржи;
• 500 акций компании Б, потратив на покупку 50 000 рублей, включая комиссию брокера и биржи;
• 100 акций компании В, потратив на покупку 20 000 рублей, включая комиссию брокера и биржи.

Продали:

• 1 000 акций компании А, получив 109 000 рублей;
• 500 акций компании Б, получив 49 000 рублей;
• 100 акций компании В, получив 22 000 рублей.

Финансовый результат:

• компания А - прибыль 9 000 рублей (109 000 — 100 000);
• компания Б - убыток 1 000 рублей (50 000 — 49 000);
• компания В - прибыль 2 000 рублей (22 000 — 20 000).

Совокупный результат — 10 000 рублей (9 000 — 1 000 + 2 000). Налог — 1 300 рублей (10 000 х 0,13).

Мы привели самый простой пример. В реальной жизни такое встречается редко. Во-первых, вы можете покупать акции не сразу, а по частям — усреднять стоимость при снижении котировок. Во-вторых, продавать бумаги частями. В таких ситуациях нужно применять метод ФИФО, в рамках которого при частичной продаже акций сначала реализуются те, какие вы купили в первой сделке, потом — во второй и так далее.

Что делать, если неправильно начислен налог

Налоги рассчитывает компьютерная программа, но это не значит, что она не может ошибаться. Если вы проверили расчёты и оказалось, что они не верны, то действуйте следующим образом:

1. Если налог рассчитал и удержал брокер, то обратитесь в поддержку. Предоставьте им свои расчёты и попросите указать, где именно вы ошиблись. Не стоит утверждать, что ошиблись они, а вы правы. Это неконструктивно и замедлит процесс восстановления справедливости. Лучше исходить из того, что ошиблись именно вы. Люди гораздо добродушнее относятся к просьбам о помощи, чем к претензиям.
2. Если налог рассчитала ФНС, то обращайтесь к инспекторам. Рекомендуем действовать с аналогичной тактикой.

Популярные вопросы