Как самозанятому получить налоговый вычет

Самозанятость - особый налоговый режим с пониженной ставкой в 4% или 6%. По общим правилам налоговый вычет за лечение, обучение, покупку недвижимости самозанятый получить не может, поскольку вернуть можно только НДФЛ, который самозанятый не платит. Однако не будем подходить к вопросу так однозначно и найдём способы вернуть налоговый вычет даже самозанятому.

_{Самозанятые тоже могут получить налоговый вычет. Фото: mixer−1ruplus.ru}

В п. 3 ст. 210 НК РФ сказано, что налоговый вычет применяется только для доходов, которые облагаются по ставке 13%.

В ч. 8 ст. 2 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ сказано, что самозанятые (в рамках закона их называют плательщики налога на профессиональный доход) освобождены от уплаты НДФЛ.

Отсюда мы делаем два важных вывода:

• самозанятые не платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц по ставке 13%);
• тот, кто не платит НДФЛ, не получает налоговый вычет.

Допустим, Алёна работает копирайтером в качестве самозанятого. Платит налог в 6%, потому что её заказчики — юридические лица. Других доходов у Алёны нет, соответственно, никаких больше налогов она не заплатила. Права на налоговый вычет нет.

Чтобы понять, когда самозанятый может получить вычет, мы найдём ответ на два вопроса:

1. Когда самозанятый всё-таки уплачивает НДФЛ.
2. Когда налоговый вычет по расходам самозанятого могут получать родственники.

О том, как получать налоговый вычет, читайте в инструкции «Выберу.ру»

Самозанятость и трудовой договор

Одна из самых простых ситуаций — самозанятость совмещается с трудовым договором. Законом это не запрещено. Главное, чтобы самозанятый не выполнял заказы для своего работодателя.

Налоги уплачиваются так:

1. Налог с дохода, который получен от деятельности по трудовому договору, оплачивает работодатель. Налог составляет 13%, это НДФЛ.
2. Налог с дохода, который получен от самозанятости, уплачивает сам исполнитель. Налог называется НПД и составляет 4% или 6%.

Как видим, НДФЛ в данном случае есть, значит, его можно вернуть через налоговый вычет.

Правильнее в данном случае говорить, что не самозанятый получает вычет, а работник по трудовому договору. Налог, уплаченный по самозанятости, всё-таки мы не возвращаем.

Самозанятость и договор ГПХ 

Ситуация подобна той, что мы описали выше. Работать можно не по трудовому договору, а по гражданско-правовому. Заказчик при этом должен уплачивать НДФЛ за работника. В итоге налог на доходы физических лиц подлежит возврату через вычет.

Самозанятость и другие доходы 

Мы уплачиваем НДФЛ не только за трудовую деятельность, но и за любые другие доходы физических лиц. Рассмотрим разные примеры.

Пример 1: сдача жилья внаём. 

Сдавать недвижимость можно одним из трёх вариантов:

1. Уплачивать налог как самозанятый — 4%, если арендатор — физическое лицо.
2. Уплачивать НДФЛ.
3. На свой страх и риск ничего не платить.

Последний вариант рассматривать не будем как рисковый и незаконный. Посмотрим на два других.

На первый взгляд кажется, что самозанятость выгоднее — налог 4% против 13%.

Но НДФЛ, уплаченный за сдачу внаём недвижимости, можно вернуть вычетом, а налог самозанятого не возвращается.

Если вы думаете, что вам возвращать нечего, то ошибаетесь. Например, стандартный налоговый вычет на детей обычно делает работодатель. Если самозанятый не работает по трудовому договору, то вычет на детей за него никто не делает, но право на него сохраняется. К тому же можно возвращать деньги за платное лечение, обучение себя и детей, фитнес, инвестиции, благотворительность.

Пример 2: продажа имущества.  

За продажу имущества нужно уплачивать НДФЛ. Торгуя личными вещами на «Авито», мы этого не заметим. Вопрос об уплате налога встаёт при продаже квартиры или машины.

Нужно платить налог:

1. Если машина в собственности менее 3 лет.
2. Если квартира в собственности менее 5 лет .

Обычно, чтобы уйти от налога, строят схемы с занижением стоимости продаваемого имущества. Мы не рекомендуем так делать. Безопаснее вернуть уплаченный налог через вычет. Самозанятые тоже имеют на это право.

Пример 3: налог с дохода по вкладам.  

С 2023 года вкладчики должны уплачивать налог с доходов по вкладам, превышающих необлагаемый минимум.

Необлагаемый минимум рассчитывается по формуле:

1 000 000, умноженный на максимальную ключевую ставку  

Поскольку налог удерживается как НДФЛ, его можно вернуть вычетом.

Итак, самозанятый может вернуть НДФЛ:

1. Если работает по трудовому договору или ГПХ с уплатой НДФЛ.
2. Если платит НДФЛ за сдачу недвижимости внаём, продажу имущества, с дохода по вкладам.

Расходы и уплата НДФЛ должны быть в одном отчётном периоде, иначе вернуть не получится. Например, в 2024 году вы лечили зубы в платной клинике. Работали в этом году только по самозанятости. Работа по найму была в 2023 году. Сделать вычет за лечение не получится.

Когда за самозанятого вычет может получать родственник

Разберём на примере разных налоговых вычетов.

Имущественный вычет за покупку квартиры и проценты по ипотеке

Лимиты по имущественным вычетам:

• 2 000 000 рублей за покупку квартиры;
• 3 000 000 рублей за проценты по ипотеке.

Имущественный вычет может получить тот, кто её купил, а также его супруг. Оформить свой вычет за покупку квартиры, например, на маму не получится.

Выходит, что получить вычет за самозанятого может только супруг, если это право не потеряно. Оформляя вычет на супруга, вы можете потерять часть денег. Посмотрите на примере, как это происходит и что можно сделать.

Игорь и Наталья купили квартиру за 6 000 000 рублей. Наталья самозанятая, Игорь — работает по трудовому договору. На налоговый вычет имеет право только Игорь. Он может получить 260 000 рублей за покупку этой квартиры. Если бы Наталья работала по трудовому договору, то она тоже смогла получать вычет и семья в итоге получила возврат 540 000 рублей.

Впрочем, ситуация не самая плачевная. Имущественный вычет можно получить в любое время и с любого объекта недвижимости. Допустим, Наталья выйдет на работу по найму, начнёт уплачивать НДФЛ и вернёт вычет за квартиру. Кстати, это правило распространяется только на имущественный вычет. Все прочие вычеты можно вернуть только если год уплаты НДФЛ и год, когда вы сделали расходы, подлежащие вычету, совпадают.

Сложнее с возвратом по ипотечным процентам. Их можно вернуть только за один объект недвижимости. Допустим, Наталья уже начала получать вычет по процентам. Но стала самозанятой и потеряла возможность возвращать НДФЛ. Если супруги поменяют квартиру, то Наталья больше не сможет получать вычеты по процентам.

Вычет за лечение и обучение

Лимит — 150 000 рублей (с 2024 года)

В налоговый вычет можно включить расходы на лечение родственников:

• собственных родителей (родители супруга не относятся);
• собственных несовершеннолетних детей (пасынки не относятся);
• супруга, брак с которым зарегистрирован.

За других родственников вычет сделать нельзя.

Вновь обратимся к примеру. Наталья — самозанятая, Игорь — работает по трудовому договору. У них есть общие дети 16 лет и 20 лет. Наталья платно лечилась, а также лечила младшего ребёнка. Сама она не может получить возврат НДФЛ, но можно сделать следующее:

1. Оба вычета получает Игорь (за жену и ребёнка). При этом неважно, на кого оформлен договор и платёжные документы.
2. Вычет получает старший ребёнок, если уплачивает НДФЛ (работает). При этом договор и платёжные документы должны быть оформлены на него.

Как самозанятому получить вычет 10 000 рублей

Для самозанятых создан специальный налоговый вычет 10 000 рублей (ч. 3,4 ст. 12 закона № 422-ФЗ).

• Налог за услуги физлицам снижается с 4% до 3%.
• Налог на услуги юрлицам снижается с 6% до 4%.

Срок применения налогового вычета не ограничен. Его будут предоставлять до тех пор, пока 10 000 не исчерпаются.

Чтобы применить налоговый вычет, самозанятому ничего не надо делать — налоговая автоматически высчитывает налоги с учётом преференции. Применяется вычет или не, можно увидеть в приложении «Мой налог».

Онлайн-заявка на вклад во все банки

Заполните заявку

Заполните онлайн-заявку и получите список предложений по вашим условиям

Заполнить заявку