Малый бизнес на «упрощёнке» живёт как на вулкане: перевалил годовую выручку за невидимую черту — и всё, НДС. А ещё плати бухгалтеру, чтобы все декларации и счета-фактуры были правильно заполнены. Но только что в тёмное царство индивидуальных предпринимателей (ИП) проник лучик налогового света. Глава государства заморозил порог выручки для НДС в размере 20 млн рублей до 2029 года. У бизнеса теперь есть время для планирования. Рассказываем, как легально не стать НДС-ником.
Порог НДС для ИП на УСН заморозили до 2029 года
В СССР было много хороших новостей. В газете «Правда» можно было прочитать о рекордных надоях молока, ударном урожае озимых и стахановской «дОбыче баррэлей». Сейчас хороших новостей днём с огнём: то тебе пандемия, то геополитика выбросит коленце, последствия чего не где-то за океаном, а прямо за окном. Но бывают и реально позитивные вести: только что порог НДС для ИП на УСН заморозили до 2029 года.
Речь идёт о поправках в статью 145 Налогового кодекса — ту самую, что даёт право бизнесу на упрощённой системе налогообложения (УСН) получить освобождение от уплаты НДС. Раньше лимит годового дохода для такого освобождения составлял вменяемые 60 млн рублей. Но с 2025 года, в рамках большой налоговой перестройки, планку резко уронили до 20 млн. Бизнес, мягко говоря, напрягся.
Потом лоббисты пришли в правительство: бизнес задыхается, пожалуйста, не надо. Да и государственным мужам очевидно: экономика стагнирует, нужен новый импульс роста. Пошли разговоры, что порог поднимут до 30 миллионов — вроде бы и не возврат к старому, но хотя бы какой-то жест доброй воли.
Однако правительство и парламент рассудили иначе. Родился законопроект, его оперативно приняли. Президент поставил под ним подпись. В итоге утвердили заморозку порога выручки для УСН до 2029 года на текущем уровне. Федеральный закон вступил в силу со дня официального опубликования
Продлится это положение вещей до окончания 2028 года включительно. С 2029-го, как намекает законодатель, возможны перемены, но пока — фиксация.
Таким образом, для ИП и организаций на УСН, чей доход за предшествующий налоговый период укладывается в лимит выручки 20 млн рублей, НДС остаётся спящим драконом. Не уложился — изволь заплатить по полной, либо переходи на льготный режим с повышенной ставкой УСН (5% или 7% для доходов свыше лимита) с одновременной уплатой НДС.
Волшебной законной лазейки, чтобы получать больше 20 млн и при этом навсегда забыть про НДС, нет. На это обратил внимание юрист и предприниматель Алексей Петропольский. У бизнесменов есть только один законный путь, чтобы освободиться от от НДС при УСН в пределах 20 млн рублей, говорит собеседник.
Это сознательный отказ от роста. Вы вводите внутреннее «бюджетное правило»: как только кассовые чеки и поступления на счёт намекают на скорое пересечение заветной черты, говорите клиентам «стоп». Вы отказываетесь от заказов, снижаете обороты и сознательно душите собственное дело, лишь бы не стать плательщиком НДС. Зарабатывать меньше становится вашей осознанной стратегией выживания, ведь вы понимаете, что будет, если превысить 20 млн на УСН и столкнуться с НДС.
Многие ИП сейчас дробят бизнес, чтобы не лавтить НДС. Причём они делают это не на свою бабущку, а на партнёров, компаньонов. Но это зачастую не работает.
Петропольский предостерегает: в нашем налоговом поле де-факто действует презумпция виновности.
Если «независимый» бизнес вашего знакомого вдруг расцвёл с нуля, пользуется теми же контрагентами, теми же складами и, что самое смешное, заходит в банк-клиент с одного IP-адреса в вашем офисе — инспектор не будет долго думать. Вас признают единой группой, моментально заблокируют счета в автоматическом режиме и доначислят всё: налог на прибыль, пени, штрафы. А доказывать свою невиновность вы отправитесь в суд на несколько лет
Дробление бизнеса — это рискованный путь, сейчас ФНС активно борется с такими схемами посредством нейросетей, напоминает юрист Айрат Гафуров. Учитывая риски дробления бизнеса для ФНС при работе на УСН и НДС, следует быть крайне осторожным.
Также можно научиться грамотно использовать патентную систему (ПСН), продолжает Гафуров. ИП может совмещать УСН и ПСН. Но придётся заполнять новые бумажки.
Это важно, поскольку уплата НДС — это не просто дополнительный налог, а кардинальное изменение всего учёта, добавляет Айрат Гафуров. Нужно выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, сдавать декларации по НДС, разбираться с вычетами. Для небольшого ИП, у которого нет бухгалтера, это может стать дополнительной расходной статьёй.
Главный совет Гафурова: всё же лучше работать с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом, который поможет выбрать оптимальную стратегию именно для вашего бизнеса, чтобы не попасть на штрафы, доначисления и уголовную ответственность. Он подскажет, как не стать плательщиком НДС ИП на УСН в рамках закона.
Петропольский приводит отрезвляющую реальность: лимит выручки в 20 млн рублей — это не малый, а микробизнес. Особенно для торговли. При нынешней инфляции и закупочных ценах это практически уровень самозанятости, не более. Он напоминает, что до 2025 года порог в 60 млн тоже считался смешным, но нынешний рубеж — это «вообще ни о чём».
Статистика, на которую он ссылается, успокаивает: около 95% ИП и компаний на упрощёнке действительно не превышают выручку в 20 млн. Формально для них заморозка порога — манна небесная: можно планировать бюджет на три года вперёд и не бояться, что завтра придётся искать бухгалтерские книги по НДС.
С другой стороны, суровая правда в том, что из этих 20 млн рублей предприниматели, способные положить себе в карман хотя бы миллион чистыми, — уже счастливчики. Остальные крутятся ради сотен тысяч рублей в месяц и с большой вероятностью просто закроются: инфляция сжирает оборотку быстрее, чем касса пробивает чеки.
Освобождение от НДС: советы для ИП
Вот два принципавыживания для ИП без привлечения дополнительного внимания налоговых инспекторов:
- Математика обречённости. Если не готовы к иратам на бухгалтера — примите потолок. Достигли 19,5 млн выручки к ноябрю? Замедляйтесь. Отложите крупные контракты на январь, устройте внеплановые «каникулы». Это единственный способ не пересечь порог «в лоб», оставаясь кристально честным.
- Рассмотрите переход на АУСН, используйте патенты и скрупулёзно учитывайте каждый рубль расходов, чтобы снижать свою налоговую базу.
Вывод
Заморозка порога НДС до 2029 года — событие с двойным дном. С одной стороны, бизнес наконец получил то, о чём просил: предсказуемость. Никаких сюрпризов, никаких «с 1 января внезапно 30». Три года можно жить и работать, исходя из чёткого ориентира. С другой — сама сумма в 20 млн остаётся откровенно низкой для амбициозного роста.
Это не столько планка, сколько стеклянный потолок, о который бьются предприниматели, готовые масштабировать своё дело. Законодатель дал микробизнесу кислородную маску, но одновременно цементировал его статус «микро»: хочешь расти — плати НДС и усложняй учёт, либо ищи обходные пути с риском сесть в налоговую лодку фискального Харона через финансовую реку Стикс в экономическое царство Аида.
Это стабильность, которая согревает лишь тех, кто изначально не собирался выходить из песочницы. Остальным остаётся либо соблюдать «бюджетное правило» бедности, либо учиться танцевать с экономикой своего дела, чтобы не наступить на грабли с красными флагами ФНС.
