В 2024 году в России начали платить налог с дохода, полученного с банковских вкладов. Чтобы снизить финансовую нагрузку граждан, введены льготы в виде налоговых вычетов. В результате можно вернуть часть денежных средств, потраченных на покупку квартиры, оплату образовательных и медицинских услуг. Разберёмся, можно ли получить налоговый вычет за вклад в банке и по накопительным счетам.
Налоговые вычеты бывают разные. Расскажем о наиболее популярных типах:
Чтобы получить любой из вычетов, необходимо иметь официальный доход, с которого платится НДФЛ (налог на доходы физического лица) в том году, когда налогоплательщик планирует оформлять вычет.
Получить налоговый вычет по вкладам могут все плательщики НДФЛ, включая категории граждан, которые ранее не могли воспользоваться этой возможностью, поскольку не платили НДФЛ:
Также возврат будет оформлен, когда социальный, стандартный, имущественный вычет рассчитан на сумму, превышающую выплаченный НДФЛ. Тогда к остатку вычета добавляется возврат процентов по вкладам.
Налоговый вычет на вклады в банках можно получить только для процентного дохода за 2023 и 2024 годы. С 1 января 2025 налоговая база по доходам физических лиц в виде процентов по вкладам в банке рассчитывается отдельно от основной (пп. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ). В результате с 2025 года вернуть НДФЛ с процентов по вкладам нельзя, можно ли будет это сделать в дальнейшем, неизвестно.
Подтверждением позиции стало Письмо Минфина № 03‑04‑05/127526, где говорится, что нельзя применять налоговые вычеты в отношении налоговых баз, не относящихся к основным. Именно в этой категории доходы в виде процентов по вкладам с 2025 года.
Сумма, которую можно возвращать, рассчитывается с учётом выплаченного налога. Он платится только с начисленных процентов по всем вкладам, размещённым в российских банках, и только с суммы, превышающей установленный лимит.
Разберёмся, сколько нужно будет платить налогов, если вкладчик получил в 2024 году процентный доход по вкладам в размере 310 тыс. руб. Сумма до 210 тысяч рублей в 2024 году налогом не облагалась, за неё уплата налога не предусмотрена. Превышение составило 100 т. р. На него по действующему закону и будет начислен налог. Его размер составит 13 тысяч рублей. С них будет вестись расчёт суммы возврата.
Перед тем как получить налоговый вычет за вклад в банке, необходимо помнить об одном нюансе. Не облагаемый налогом минимум — это 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку, действующую на первое число каждого месяца в указанный налоговый период.
В 2023 году не облагаемый налогом лимит по процентам, начисленным на банковские вклады, — 150 тысяч рублей, а в 2024 — 210 тысяч рублей. Если по депозитам в течение 2024 года выплачено 210 тысяч рублей или меньше, то уплачивать налог не нужно. А если выплаты больше, то с суммы превышения и нужно будет вносить налог в размере 13%.
Налог не начисляется на проценты, полученные по вкладам, процентная ставка у которых не более 1%. Это, например, зарплатные счета.
Доступен упрощённый порядок предоставления вычетов. Не нужно самостоятельно отправлять в налоговую службу документы, подтверждающие право на вычет. Начиная с 2024 года ФНС получает данные в рамках информационного обмена с банками и органами исполнительной власти.
Упрощённый порядок работает следующим образом:
Упрощённый порядок отлично показал себя на инвестиционных вычетах, когда брокер своевременно передавал всю необходимую информацию. С 2025 года такой порядок будет действовать и по социальным вычетам. Он предусматривает, что сведения об оплате услуг (образование, медицина, спорт и т. п.) направляются в налоговую в электронном виде ИП или юрлицами, оказавшими услугу. Для этого у последних должна быть техническая возможность. Если автоматически данные не подаются, налогоплательщик должен оформить налоговую декларацию 3‑НДФЛ.
Заявить о праве на вычет можно не позднее трёх лет с момента расходов. Так, в 2025 принимаются заявки о вычетах за 2022, 2023 и 2024 годы. За каждый год декларация подаётся отдельно. Сделать это можно в течение всего года.
К основным причинам отказа относятся:
При отказе поступит официальное уведомление с указанием причин. Если проблема в неправильно заполненных документах, можно устранить ошибку и направить запрос повторно.
Подать декларацию можно через портал «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для оформления налоговых вычетов за доходы от полученных процентов по вкладам необходимо:
К декларации можно приложить документы, подтверждающие расходы (при наличии), позволяющие снижать налогооблагаемую базу. Для прикрепления документы необходимо отсканировать или сфотографировать.
Налог на вклады начисляется автоматически. Банки каждый месяц передают в налоговую службу информацию о начисленных процентах по всем вкладам. Налоговая суммирует доходы и рассчитывает итоговый налог, который нужно заплатить. Вычет также можно получить в упрощённом порядке автоматически через личный кабинет налогоплательщика. Для получения информации рекомендуется позвонить в свою ИФНС и уточнить техническую возможность автоматического вычета.
НДФЛ начисляется на проценты по всем вкладам, в том числе размещённым в разных банках. Поэтому и вычет можно получить с общей суммы уплаченного налога. В налоговой декларации нужно указать все банки, где открыты вклады.
Вычет по процентным доходам — временная мера, действующая только в 2023 и 2024 годах. Срок давности в этом случае будет составлять 3 года. Поэтому россиянам рекомендуется действовать оперативно, чтобы успеть вернуть НДФЛ.