Клиенты банков при получении процентного дохода с депозита обязаны платить НДФЛ. Он распространяется на все счета, где ставка – выше 1% годовых. Налогообложению подлежит только сумма, превышающая лимит, – в 2025 году это 210 тыс. руб. Для большинства россиян ставка налога – 13%, но рассчитывается по пятиступенчатой шкале и может достигать 22%. Расскажем, платят ли пенсионеры налог на вклады по общим правилам, как рассчитать сумму и получить вычет.
Налог по вкладам для пенсионеров не отличается от налогообложения доходов других физлиц. Льгот, связанных со статусом пенсионера, здесь нет. Эта категория граждан может рассчитывать только на льготы при оплате других имущественных, транспортных и земельных налогов.
В 2021 году Госдума рассматривала законопроект № 1207302−7. Он предлагал внести изменения в НК и освободить неработающих пенсионеров от подоходного налога, когда проценты по депозитам превышали установленный лимит. В начале 2023 года законопроект отклонили.
Сейчас налог на вклады для пенсионеров тот же, что и для вкладчиков банков с другим статусом. Порядок расчёта и удержания регламентируется ст. 214.2 НК. РФ. Она не делает исключений для получателей дохода в статусе работающего или неработающего пенсионера.
Будут ли пенсионеры платить налог на проценты по вкладам в будущем, зависит от законодательных инициатив. Может появиться ещё один законопроект об освобождении таких вкладчиков от уплаты НДФЛ по банковским процентам.
Пока отмена налога на вклады для пенсионеров не рассматривается, такие клиенты банков платят на общих основаниях. Если получают меньше актуального лимита, освобождаются от налога. Когда превышают его, то с суммы сверх лимита платят по ставке минимум 13%.
Освобождаться от подоходного налога будут те вкладчики, которые получили процентный доход в размере не более лимита.
Порядок расчёта:
Покажем на примере, сколько нужно платить тем, кто получил проценты в банке в 2024 году:
Каким будет налог на проценты по вкладам для пенсионеров за 2025 год, рассчитать пока нельзя. Скорее всего, размер НДФЛ сохранится – максимально ключевая ставка достигала размера 21%, затем была снижена до 20%. Но до конца 2025 года она может снова вырасти и увеличить необлагаемый лимит.
Что не влияет на необходимость уплаты налога:
Будут ли пенсионеры освобождены от налога на вклады, не зависит от типа и валюты вклада, резидентства. Главное – наличие процентного дохода и превышение лимита.
Налоговый вычет – возможность снизить сумму НДФЛ. Он действует только для налога на вклады для пенсионеров за 2023–2024 годы. В 2025 процентный доход из общей налоговой базы исключили.
Неработающие пенсионеры вправе заявить все основные виды вычетов:
Вернуть можно всю сумму средств, но не более установленных лимитов – 120 тыс. руб. за 2023 год и 150 тыс. руб. в 2024.
Заявить налоговый вычет можно онлайн:
Неиспользованную часть можно перенести на будущие периоды только для имущественного вычета. На социальные, стандартные, а также по ПДС и ИИС это не распространяется.
Заявление на выплату можно подать лично в ФНС, МФЦ, направить почтовым письмом с описью вложения в налоговую.
Документы:
Обращайтесь в ФНС по месту регистрации. Проверка длится до трёх месяцев, может затянуться, если обнаружат ошибки. Деньги поступают через месяц после проверки.
ПДС – программа, которая позволяет копить деньги и получить прибавку из бюджета. Её реализуют негосударственные пенсионные фонды – НПФ. Клиент делает регулярные взносы. Если их размер составит минимум 2000 руб. в год, государство будет доплачивать. Максимальная доплата одному человеку – 36 тыс. руб. в год, срок софинансирования – не более 10 лет.
НПФ инвестируют взносы клиентов. Спустя 15 лет после заключения договора или по достижении 55 и 60 лет для женщин и мужчин соответственно можно оформить ежемесячные выплаты. Раньше можно забрать деньги в особых случаях, например, при потере кормильца или заболевании.
Участвовать в программе разрешено с 18 лет, это доступно работающим людям и пенсионерам. Кроме самостоятельных взносов, можно сделать перевод накопительной пенсии в ПДС. Бонус для клиентов пенсионного возраста: возможность получить выплаты в любой момент, поскольку эти люди достигли минимального возраста в 55/60 лет.
По ПДС тоже оформляют налоговый вычет. Основные правила:
В 2025 году можно вернуть сумму от 52 тыс. руб., если налог удержан по ставке 13%.
Впервые выплачивать налог вкладчики начали в 2024 году за предыдущий год. Если сумма дохода превышает лимит, банк передаёт сведения в ФНС, а налоговая служба после расчёта суммы пришлёт налогоплательщику уведомление. Сумма НДФЛ определяется за весь год. Уплатить нужно не позднее 1 декабря следующего года.
Самостоятельно рассчитывать сумму не нужно – этим занимается ФНС. Если доход не превысил лимита, действует освобождение от НДФЛ. В этом случае вкладчик не получает уведомления.
Банк не удерживает налог автоматически и выплачивает вкладчикам полную сумму процентов – не выступает налоговым агентом. Платить нужно самостоятельно. Заполнять налоговую декларацию не обязательно – платите на основании уведомления от ФНС.
Налоговая служба считает доход по всем типам счетов в рублях и валюте во всех российских банках на имя одного человека. Все превышения лимита суммируют и с них рассчитывают налог по ставке от 13 до 22%.
Будут ли облагаться налогом вклады пенсионеров, зависит от размера полученного процентного дохода. Но банк не удерживает НДФЛ самостоятельно, а только передаёт данные в ФНС. Налоговая же присылает вкладчику уведомление с расчётом суммы. Внести её необходимо до декабря года, следующего за годом получения дохода.
Да, например, процентный доход с банковских депозитов может повлиять на льготы по оплате услуг ЖКХ. Это происходит, поскольку субсидии предоставляются тем, чей доход невысок. Проценты по вкладам тоже считаются доходом наравне с зарплатой, пенсией и др.