Налог на вклады свыше миллиона рублей, который начал действовать в 2023 году, правильнее называть налог на доходы от вкладов. Ведь налогом облагается не вклад, а только проценты. Изначально налог был несправедливым. Под него подпадали не только счастливые обладатели миллиона рублей, но люди с гораздо меньшими накоплениями. Поэтому власти переделали формулу расчёта налога, а также «заморозили» его на два года — 2021 и 2022. Разберёмся, какие вклады облагаются налогом, с какой суммы он берётся и когда его нужно заплатить.
Раньше налогом на доходы облагались вклады, доходность который была выше ключевой ставки ЦБ не менее чем на пять процентных пунктов. В таком случае ставка налога для резидентов РФ составляла 35%, а для нерезидентов — 30%. Но поскольку в банках редко встречались подобные вклады, налог практически не взимался.
Пример
27 апреля 2023 года ключевая ставка ЦБ равна 7,5%. Значит, под налог подпадал бы только вклад с доходностью выше 12,5% годовых. Но таких вкладов практически не было.
Затем подход изменился.
С 2021 года налог рассчитывался так. Ключевая ставка умножалась на 1 млн рублей. Получалась сумма, которая освобождалась от налога. Если доход от вклада был больше, то с разницы уплачивался налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Например, в 2021 году под налог подпадали вклады, доход по которым превысил 42 500 рублей:
4,25% (ключевая ставка на 1 января 2021 года) х 1 млн рублей = 42 500
Как видно из формулы, при расчёте использовалась ключевая ставка на 1 января того года, в котором получен доход от вклада. Несовершество нового закона было выявлено в 2021 году. Если в течение года ключевая ставка повышалась, а за ней следом и доходность по вкладам, то под налог подпадали сбережения гораздо меньшей суммы, чем 1 млн рублей. Это связано с тем, что ставки по вкладам и доход росли, а сумма, не облагаемая налогом, не менялась.
Пример
В конце 2021 года ключевая ставка ЦБ составляла 7,5%. Но не облагаемый налогом доход не изменился — 42 500 рублей. Соответственно, если вклад на сумму 710 000 рублей открыть в начале 2021 года под 4,5% годовых на семь месяцев (доход 18 766 рублей), а затем переложить на вклад под 8% годовых (24 440 рублей), то общий доход составит 43 206 рублей. Это выше необлагаемого налогом суммы. Значит, придётся заплатить 13% с разницы — 92 рубля:
43 206 — 42 500 х 13% = 92
С 2022 года формула расчёта налога изменилась. Теперь не облагаемый налогом доход по вкладам считают так.
Пример
В 2024 году максимальная ключевая ставка ЦБ за год составила 21%. Значит, сумма не облагаемого налогом дохода равна 210 000 рублей. Если за 2024 год вы получили доход от вкладов 210 000 рублей, то не будете платить налог. Если 250 000 рублей, то заплатите 13% с разницы между 250 000 и 210 000 рублей. То есть 5 200 рублей (40 000 х 0,13).
Налог распространяется на вклады, накопительные счета, а также дебетовые карты с начислением процентов на остаток, которые у вас есть. При этом не важно, в какой валюте вы получаете доход от банка — в российской и иностранной. Учитываются все начисленные за год проценты — те, что в зарубежной валюте, предварительно конвертируются по курсу Банка России на дату выплаты.
При расчёте налога не учитываются только:
С 2025 года долгосрочные вклады с выплатой процентов в конце срока облагаются налогом иначе, чем остальные. При расчёте используют все не облагаемые налогом суммы, которые были за время действия договора. Покажем на примере.
Пример расчёта налога для двухлетнего вклада
В 2021 году вы открыли вклад на два года с выплатой процентов в конце срока. В 2023 году банк вернул вам сбережения и 200 000 рублей в качестве доходов. Для расчёта налога из дохода сначала вычтут необлагаемую сумму 2023 года (150 000 рублей), затем 2022 года (200 000 рублей). В итоге налога не будет вовсе.
У многих открыты накопительные счета, которые сами клиенты не расценивают как депозит. Однако ФНС их тоже учитывает, так как такие накопительные счета — те же вклады, но с другими условиями.
Дебетовые карты с начислением процентов на остаток тоже включаются в общую сумму доходов при расчёте налога на вклады. Логика заключается в том, что этот банковский продукт, как и вклады с накопительными счетами, приносят вам доход, который облагается налогом.
В большинстве случаев ставка по налогу на доходы от вкладов стандартная — 13%. Иными словами, это всё тот же налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который мы платим, например, с зарплаты.
Но если годовой доход превысил 2,4 млн рублей, то ставка повышается до 15%. Это правило распространяется в том числе на доходы от вкладов.
Те же самые правила распространяются и на нерезидентов. То есть на людей, которые утратили российское налоговое резидентство, поскольку отсутствовали в России больше шести месяцев за последний год.
Впервые новый налог россияне заплатили в 2024 году — за доход, полученный от вкладов, накопительных счетов и дебетовых карт с начислением процентов в 2023 году.
Пример
В 2023 году вы получили доход по своим вкладам, накопительным счетам и картам на сумму 170 000 рублей. В начале 2024 года банки оповестили об этом ФНС. Далее налоговики начислили налог в размере 2 600 рублей ((170 000 — 150 000) х 0,13) и до 30 октября 2024 года направили уведомление через личный кабинет налогоплательщика одновременно со сведениями о начисленных суммах на транспорт и недвижимость. Оплатить надо было НДФЛ до 1 декабря 2024 года.
Примерно то же самое произойдёт в 2025 году. Поменяются только суммы. От налога освобождается полученный в 2024 году доход в размере 210 000 рублей. За всё, что выше, придётся заплатить 13%. Уведомление придёт до 30 октября 2025 года, оплатить налог нужно до 1 декабря 2025 года.
Налоговая служба приводит следующее разъяснение по этому вопросу. Пенсионер должен уплачивать налог так же, как и работающий гражданин.
Два года назад в Госдуму внесли законопроект, освобождающий неработающих пенсионеров от уплаты налога на доходы по вкладам. При условии, что они не превышают двенадцатикратную величину прожиточного минимума по РФ, установленного для пенсионеров.
Но документ так и не был принят. Пенсионерам придётся платить налоги, как и трудоспособным людям.
Никому не хочется делиться с государствам доходом, особенно, если список сборов всё пополняется и пополняется. Поэтому, как только ввели новый налог на вклады физических лиц, в интернете появилось множество вариаций, как избежать повинности. Но среди них есть только 2 способа, одним из которых уже нельзя воспользоваться:
С какой суммы платится налог с вкладов в банке?
Сумма ежегодно рассчитывается, исходя из максимальной ключевой ставки за год. Например, в 2024 году максимальная ставка равнялась 21%. Значит, от налога освобождены проценты на сумму 210 000 рублей. Налог придётся заплатить всем, кто получит доход выше этой суммы.
Как рассчитать налог на вклад свыше 1 млн рублей?
Налог можно рассчитать только после окончания года, потому что не облагаемая налогом сумма зависит от максимальной ключевой ставки. Например, в 2024 году максимальная ключевая ставка равнялась 21%, а вы получили за год доход с вкладов 225 000 рублей. Сначала 21% нужно умножить на 1 млн рублей. Получится 210 000 рублей. Затем от 225 000 рублей нужно отнять 210 000 рублей. Получится 15 000 рублей. С 15 000 рублей надо заплатить налог 13% или 15% в зависимости от ваших доходов.
Будут ли брать налог с вкладов у пенсионеров?
Как объяснила Федеральная налоговая служба, налог на доходы от вкладов распространяется на всех граждан, вне зависмости от возраста. Единственное исключение — если доход с вкладов меньше не облагаемой налогом суммы. Она рассчитывается как произведение 1 млн рублей и максимальной ключевой ставки.
Нужно ли платить налог с валютных вкладов?
Да, если совокупный достаток выше облагаемой НДФЛ суммы. Прибыль в валюте конвертируется в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на день зачисления процентов.