Как только мир придумал налоги, люди разделились на два лагеря: тех, кто собирает мзду и тех, кто от уплаты уклоняется. Реакция людей на новый налог с дохода от вкладов предсказуема — начался поиск обходных путей. Интернет полнится советами, но не все они одинаково полезны.
Это заблуждение тянется с самого объявления о внедрении нового налога. Дмитрий Песков, комментируя новшество, заявлял:
Речь идет об одном конкретно взятом счете, ни о какой совокупности речи не идет
Мнение ошибочно. Банки до 1 февраля каждого года отчитываются в ФНС об имеющихся у россиян счетах. То есть в одно ведомство стекается информация обо всех деньгах, которые каждый из нас хранит в банке. Исходя из этой информации, ФНС сформирует требование по уплате налога.
Правило касается не только вкладов. Банки направляют в налоговую информацию по накопительным и текущим счетам, а они тоже попадают под налогообложение.
Например, у гражданин N распределил деньги по счетам таким образом:
В итоге налоговая зафиксирует сумму для расчёта налога — 103 000 рублей. Налогом не облагается минимум в 1 000 000, умноженный на ключевую ставку. Если Цб не изменит ключевую ставку, то необлагаемый минимум составит 42 500 рублей.
Высчитываем налооблагаемую базу для нашего примера: 103 000 — 42 500 = 60 500 рублей. Вычисляем НДФЛ 60 500 *0,13 = 7 865 рублей.
Подход похож на предыдущий — диверсификация. Но владельцы у счетов разные, соответственно, данные в налоговую придут по разным лицам и не объединятся.
Пока у нас не заработал закон об учёте доходов домохозяйств, поэтому при таком способе вложений налог не начислится.
Но тут надо просчитать каждый шаг.
Это очередное заблуждение. Налог начисляется на проценты, которые выплачены клиенту в 2021 году. Дата открытия вклада при этом не учитывается. Например, в 2019 году был открыт долгосрочный вклад с выплатой процентов в конце срока, который заканчивается в 2021 году. Налог надо будет уплатить со всей суммы, которую банк выдаст в виде дохода.
Об этом говорится в письме ФНС от 26.11.2020 №БС−4−11/19463:
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговый период, в котором указанные доходы были фактически получены
ЦБ и Минфин обсуждают возможностть начислять налог только за проценты, начисленные в 2021, но пока ни один нормативно-правовой акт не подписан.
Поскольку доход выплачивается в 2020 году, налоговые обязательства не возникают.
У банков достаточно предложений по вкладам с выплатой процентов в начале срока. Редакция «Выберу.ру» составила рейтинг таких вкладов.
Этого делать не надо. От налога получится уйти, но и доход пропадёт. Чаще всего банки за досрочное расторжение договора начисляют 0,01%.
Этот вариант можно рассматривать, но надо понимать, что вклад — консервативный и надёжный инструмент. Обещал банк 5% годовых — столько и даст.
Инвестиционные инструменты — определённый риск. К тому же потребуются знания продуктов, законов рынка и т. д. Если это не пугает — можно открывать инвестиционный или брокерский счёт.
НДФЛ на доход от инвестиций тоже надо уплачивать, но по ИИС есть налоговые льготы, которые помогут сэкономить.
Напоследок напомним о датах уплаты налога. Доход вы получаете в 2021 году, а налог надо уплачивать в конце 2022 года, когда вклад и проценты по нему уже забылись.