Вот уже полгода как российских вкладчиков радуют стабильно растущие ставки. Однако этот приятный процесс имеет не такое приятное следствие. Вспомним, что с 2021 года в России взимается налог на депозитный доход. Рост ставок подведёт под этот налог некоторых вкладчиков, которым он ранее не грозил, для остальных же сумма налога вырастет.
Всё просто: необлагаемая налогом планка депозитного дохода отсчитывается от ключевой ставки, действовавшей на 1 января. А 1 января 2021 года ключевая ставка находилась на историческом минимуме – 4,25%. Поэтому и необлагаемая планка в 2021 году будет относительно мала: 1000000 рублей * 4,25% = 42500 рублей. И тот факт, что в течение года ключевая ставка выросла в полтора с лишним раза, тут уже ничего не изменит.
Между тем, вслед за ключевой ставкой выросли и депозитные. И большинство вкладчиков, которым в 2021 году довелось пролонгировать свои вклады, сделали это на более выгодных условиях. Как следствие – рост процентного дохода и налоговой базы.
Впрочем, удобнее будет пояснить на примере. В примере мы для объективности используем средние максимальные ставки по вкладам десяти крупнейших банков, регулярно рассчитываемые Центробанком (они значительно ниже максимальных по рынку, но весьма точно отражают его динамику).
В начале июля 2020 года был открыт годовой вклад под 4,6%. Спустя год вклад пролонгирован по ставке 5,3%. Размер вклада – 900 тысяч рублей. Для наглядности и удобства предположим, что эта сумма не менялась (вкладчик забирает проценты, а не добавляет их ко вкладу).
Если бы ставка не изменилась (или, например, если бы вклад был двухлетним и не заканчивался в 2021 году), доход по нему в 2021 году составил бы:
900000 * 4,6% = 41400 рублей
Это меньше 42500 рублей – следовательно, налог не взимался бы.
В имеющихся условиях вкладчик получит примерно столько:
(900000 * 4,6% / 2) + (900000 * 5,3% / 2) = 44550 рублей
И теперь вкладчику уже придётся платить в казну. Совсем немного – (44550 – 42500) * 13% = 266,5 рублей – но придётся. Соответствующее извещение от налоговой службы он получит в 2022 году.
Обратим внимание, что в нашем примере речь шла о вкладе, размер которого меньше миллиона рублей. К сожалению, в рунете немало материалов, ошибочно утверждающих, что облагаться налогом будут только вклады свыше миллиона рублей. Важно помнить, что это не так: значение имеет не размер вклада, а процентный доход, получаемый с него!