СМИ радуют: президент освободил ипотечных заёмщиков от уплаты НДФЛ. Неужели зарплаты вдруг поднимутся на 13%? Увы — нет. Действительно, закон об освобождении ипотечников от уплаты налога на доходы физических лиц принят. Но затронет он малую толику заёмщиков. Давайте разберёмся во всём по порядку.
Это особый налог, который не связан с тем, что мы платим из зарплаты. Обязанность уплачивать НДФЛ возникает, когда ставка по кредиту ниже 2/3 от ключевой ставки. Разница в процентах, ну или выгода, экономия (называйте как хотите) облагается налогом по ставке 35%.
Вопрос материальной выгоды от экономии на ипотечных процентах весьма актуальный, поскольку ключевая ставка растёт. После последнего заседания она поднялась до 21%. Это значит, что под НДФЛ подпадают ипотечные договоры с процентной ставкой ниже 14%: очень и очень большой пласт.
В п. 2 ст. 212 НК РФ читаем:
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как: 1) превышение суммы процентов за пользование заёмными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора
Вообще, любопытным гражданам советуем ознакомиться со ст. 2012 Налогового кодекса. Ощущения как от триллера.
Если вам стало страшно даже без полного погружения в закон, спешим успокоить. Налог с материальной выгоды уплачивают только сотрудники банков при условии, что взяли кредит в своей организации. Например, кассир Сбербанка оформил ипотеку в своём банке под 7% годовых. Материальная выгода возникла, уплачивать НДФЛ нужно.
История с внезапными налоговыми обязательствами тянется уже давно. Специальным законом от уплаты НДФЛ освобождали доход от материальной выгоды за 2021-2023 годы.
Нынешний закон (от 29.10.2024 № 362-ФЗ) закрепляет условия освобождения от НДФЛ с материальной выгоды на постоянной основе.
Налог не нужно платить, если одновременно соблюдены все условия: