Треть предпринимателей готовы закрыть свой бизнес в ближайшие полгода, следует из результатов опросов. Упаднические настроения связаны с повышением налогов. С 2026 года многим бизнесменам, которые работают на «упрощёнке», придётся платить НДС, который к тому же вырастет до 22%. Выдержать такую нагрузку в условиях высоких ставок в экономике сумеют единицы. Остальные — разорятся. Рассказываем, что в 2026 году изменится для индивидуальных предпринимателей, которые функционируют на упрощённой и патентной системах налогообложения. Делимся советами, как подготовиться к налоговой реформе и снизить нагрузку.
С 2026 года в России начинает действовать новая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) — 22% вместо 20%. Как заявил министр финансов Антон Силуанов, выступая на форуме «Россия зовёт!», повышение пройдёт незаметно:
Налог на добавленную стоимость наиболее, мне кажется, безболезненный налог. Да, конечно, он включается в цену, но в условиях жёсткости денежно-кредитной политики (высокой ключевой ставки — ред.) уверен, что мы не заметим этого изменения налога
С министром готов поспорить каждый бизнесмен, которому впервые придётся с 2026 года платить НДС. Дело в том, что многие индивидуальные предприниматели (ИП) и ООО на упрощённой системе налогообложения (УСН) раньше этого не делали, а теперь будут. С 1 января резко снижается лимит для уплаты налога на добавленную стоимость. Если в 2025 году его платили предприниматели на «упрощёнке» с выручкой выше 60 млн рублей за предыдущий год, то в 2026-м — выше 20 млн.
Изначально планировали опустить порог до 10 млн рублей, что поставило бы крест на всём малом бизнесе. Путём долгих переговоров удалось достичь некоего подобия компромисса. Лимит будет снижаться поэтапно: в 2026 году — 20 млн по итогам 2025-го, в 2027-м — 15 млн по итогам 2026-го, в 2028-м — 10 млн рублей по итогам 2027-го. То есть последний гвоздь в крышу гроба малого бизнеса вобьют не сразу, а через пару лет.
Представители Минфина, а вместе с ними и президент Владимир Путин ссылаются на то, что лимиты сокращают в рамках борьбы с дроблением бизнеса. Чтобы крупные компании не плодили мелкие организации, тем самым уклоняясь от уплаты НДС и других налогов по стандартным ставкам. Однако, надо полагать, у Федеральной налоговой службы (ФНС) предостаточно инструментов, чтобы выявлять подобную практику.
Лимит снизят и на патентной системе налогообложения (ПСН). Если раньше им могли воспользоваться бизнесмены с выручкой до 60 млн рублей. Теперь порог снизился так же, как и на «упрощёнке». В 2026 году — 20 млн, в 2027-м — 15 млн, в 2028-м — 10 млн рублей.
Помимо всего перечисленного в 2026 году для предпринимателей вырастут страховые взносы, которые ежегодно индексируют. Также неожиданно для всех повысят ставки налога на доходы по вкладам. Как говорят бизнесмены, из-за последних изменений придётся деньги хранить под матрасом. Однако это преувеличение. Как мы знаем, капитал в наличном виде обесценивается, а депозиты приносят проценты. Между отсутствием и более низким доходом любой, разумеется, выберет последнее.
Далее расскажем подробнее об этих изменениях. Покажем на примерах последствия. Дадим несколько советов, как их уменьшить.
Набор налогов у ИП и ООО зависит от того, на каком налоговом режиме вы работаете и есть ли у вас сотрудники.
Налоговый режим — это «правила игры», которые влияют на то, как считают основной налог и надо ли платить НДС. Ставки, лимиты и другие важные нюансы на популярных системах налогообложения представлены в сравнительной таблице.
| Налоговый режим | Основной налог | НДС | Отчётность | Кому подходит |
| УСН «Доходы» | Процент с доходов | При превышении лимита | Относительно простая | Услуги, небольшая торговля, которые «переросли» самозанятость. |
| УСН «Доходы минус расходы» | Процент с разницы между доходами и расходами | При превышении лимита | Сложнее из-за расчётов | Бизнес с расходами, которые легко подтвердить документально. |
| ПСН | Фиксированная стоимость | Нет | Минимум | Сезонный бизнес. |
| ОСН (общая система налогообложения) | НДФЛ и налог на прибыль | Почти всегда да | Самая сложная | Крупный бизнес. |
Упрощёная система налогообложения неспроста пользуется популярностью среди предпринимателей. Во-первых, если укладываться в лимит, то не надо платить НДС. Во-вторых, ставки основного налога невысокие — до 6% на УСН «Доходы» и до 15% на УСН «Доходы минус расходы». Более того, регионы могут устанавливать свои, более низкие, ставки. Правда, только в определённых отраслях.
К примеру, в 2026 году разрешены послабления в:
С полным списком льготных отраслей можно ознакомиться в Распоряжении Правительства № 4176-р от 30 декабря 2025 года.
С 2026 года меняется ключевой показатель для тех, кто выбрал упрощённую систему налогообложения — лимит по выручке, при превышении которого бизнес обязан платить НДС. Теперь это 20 млн рублей.
Выручка предыдущего года также влияет и на ставку налога. Лимиты для определения ежегодно пересматривают, используя коэффициент-дефлятор. К примеру, на 2026 год увеличили на 9%. Это следует из приказа Минэкономразвития № 734 от 6 ноября 2025 года.
С учётом коэффициента-дефлятора ставки НДС для УСН в 2026 году составляют:
Доходы не равны выручке. В выручку включают доходы, которые ИП получил по основному виду деятельности, т. е оборот компании. В доходы — выручка и все остальные деньги, какие поступили к предпринимателю. К примеру, в доходах учитывают проценты, которые ему выплатили банки за депозиты, доходы от продажи активов, инвестиций и так далее.
| Выручка по итогам 2025 года | НДС | Что означает на практике |
| Меньше 20 млн рублей | Налога нет | Не ведёте «НДС-жизнь»: меньше документов и отчётности. |
| Меньше 272,5 млн рублей | Ставка налога — 5% | Сокращение прибыли или клиентов. |
| Меньше 490,5 млн рублей | Ставка налога — 7% | Сокращение прибыли или клиентов. |
| Больше 490,5 млн рублей | Ставка налога — 22% | Переход на общую систему налогообложения, все налоги как у «взрослых», но есть вычет по НДС. |
Представим, что вы — ИП с налоговым режимом УСН «Доходы» в сфере услуг. Выручка в 2025 году — 24 млн рублей. Это выше порога, значит, в 2026-м надо платить НДС.
Если вы продаёте услугу за 100 000 рублей, нужно выбрать одно из двух:
Сильнее всего пострадают такие отрасли как розничная торговля и строительный сектор, где выручка не равнозначна доходам, которые по факту получает бизнесмен. Именно им крайне сложно включать НДС в конечную цену. Если же платить из собственного кармана, то налоговая нагрузка увеличивается в два-три раза, несмотря на, казалось бы, невысокую ставку.
Патентную систему налогообложения любят за простоту: покупаете патент и … «забыли про налог». Но с 2026 года далеко не все смогут воспользоваться льготой.
Лимит для покупки патента резко сократился:
Что это значит по-человечески? Если вы привыкли «жить» на патенте с оборотом 30–40 млн рублей в год, в 2026 году вы потеряли право на ПСН и вынуждены перейти на другой режим. Чаще всего предприниматели выбирают УСН, а там теперь — платите НДС, поскольку превысили лимит (подробности выше).
Страховые взносы ИП платит в двух форматах: за себя и за того парня, который на него работает. Ставки разные. Рассмотрим оба варианта.
Льгота для индивидуальных предпринимателей на страховые взносы за себя сохранена — фиксированная сумма + 1% сверх лимита. Однако суммы выросли.
Если в 2025 году ИП платил за себя 53 658 рублей, то в 2026 году — 57 390 рублей. Также увеличился лимит для дополнительных взносов. Теперь это 321 818 рублей.
Пример
Допустим, в 2026 году вы получите доход в размере 500 000 рублей. Надо заплатить страховые взносы на сумму 59 390 рублей:
Пресс-служба ФНС подчёркивает, обязанность заплатить страховые взносы возникает, даже если вы забросили бизнес и не заработали ни копейки. Если прогорели, то обязательно закрывайте ИП, чтобы не стать должником перед бюджетом. Оспорить начисление страховых взносов при наличии статуса невозможно.
Надо отметить, что сумма страховых взносов растёт ежегодно. Другими словами, это не что-то новое. Однако легче от этого не становится. С 2020 года суммы выросли на 151,9%.
| Год | Фиксированные страховые взносы ИП за себя | Лимит доходов, с превышения которого надо платить дополнительный взнос 1% |
| 2020 | 40 874 рубля | 300 000 рублей |
| 2021 | 40 874 рубля | 300 000 рублей |
| 2022 | 43 211 рублей | 300 000 рублей |
| 2023 | 45 842 рубля | 300 000 рублей |
| 2024 | 49 500 рублей | 300 000 рублей |
| 2025 | 53 658 рублей | 300 000 рублей |
| 2026 | 57 390 рублей | 300 000 рублей |
На 2026 год отменили почти все льготы по уплате страховых взносов. В частности, то, что вы включены в реестр малого и среднего бизнеса, больше не даёт право на сниженные ставки. Придётся платить, так сказать, по полной программе — 30% с зарплаты сотрудников до вычета налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Льготы сохранены только для малого и среднего бизнеса из приоритетных отраслей, обрабатывающего производства, общепита, IT-компаний, радиоэлектронной промышленности, некоммерческих и благотворительных организаций. Ставки для них представлены в таблице.
| Тип бизнеса | Ставка страховых взносов в 2026 году до предельной базы | Ставка страховых взносов в 2026 году свыше предельной базы |
| Все компании, кроме льготников | 30% | 15,1% |
| Малый и средний бизнес (неприоритетные отрасли) | 30% | 15,1% |
| Малый и средний бизнес (приоритетные отрасли) | 30% с зарплаты до 1,5 МРОТ и 15% с того, что выше | 15,1%% с зарплаты до 1,5 МРОТ и 15% с того, что выше |
| Малый и средний бизнес (обрабатывающее производство) | 30% с зарплаты до 1,5 МРОТ и 7,6% с того, что выше | 15,1% с зарплаты до 1,5 МРОТ и 7,6% с того, что выше |
| Общепит | 30% с зарплаты до 1,5 МРОТ и 15% с того, что выше | 15,1% с зарплаты до 1,5 МРОТ и 15% с того, что выше |
| IT-компании | 15% | 7,6% |
| Радиоэлектронная промышленность | 7,6% | 0% |
| Некоммерческие и благотворительные организации | 7,6% | 0% |
К приоритетным отраслям экономики, деятельность в которых даёт малому и среднему бизнесу льготные ставки страховых взносов, в 2026 году относятся:
Со всем перечнем отраслей можно ознакомиться в Распоряжении Правительства № 4125-р от 27 декабря 2025 года
Раньше предприниматели на «упрощёнке» могли снижать налог за вклады. Проценты по ним проходили как внереализационные доходы, с которых удерживался налог по стандартной ставке — 6% или 15%. Но с 2026 года правила изменились. Теперь они должны платить налог с депозитов как физические лица — по ставке 13−15% за вычетом необлагаемой суммы, которая зависит от максимальной ключевой ставки.
С одной стороны, можно воспринимать изменения позитивно. Во-первых, не нужно самостоятельно включать доходы от вкладов в отчётность — ФНС для физлиц всё делает сама. Во-вторых, сроки уплаты налога сдвигаются до 1 декабря следующего года.
С другой стороны, изменения сильно ударят по предпринимателям с крупными депозитами, а также по сезонному бизнесу, который бо́льшую часть года держит капитал в банках. Хотя, конечно, всё зависит от размеров и ставок. Например, если ИП получит в виде процентов сумму, меньше не облагаемой налогом, то как физлицо ему не придётся делиться с государством. Как бизнесмен на «упрощёнке» он должен заплатить налог с любой суммы.
«Выберу.ру» подготовил небольшую и понятную инструкцию, как действовать, чтобы не запутаться и в идеале уменьшить негативные последствия от изменений, которые Антон Силуанов не заметит: