Для индивидуальных предпринимателей создано 6 налоговых режимов. Они различаются налоговыми ставками и ограничениями. Нельзя ткнуть пальцем в один из режимов и сказать, что он самый выгодный. Нужно разбираться. Начать нужно с базовых условий режима: сколько платить налогов, взносов.
Страховые взносы зависят от наличия или отсутствия наёмных работников.
Взносы ИП за себя в 2025 году
Если ИП работает один, не намает работников, то страховые взносы он платит только за себя.
В платёж за себя входит:
Страховые взносы состоят из фиксированной части для дохода до 300 000 рублей и переменной части: 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей.
Размер страховых взносов ИП на себя за 2025−2027 годы:
| Фиксированный страховой взнос | Максимальный страховой взнос с дохода свыше 300 000 рублей | |
| 2025 | 53 658 рублей | 300 888 рублей |
| 2026 | 57 390 рублей | 321 818 рублей |
| 2027 | 61 154 рубля | 342 923 рубля |
Посмотрим на примерах. ИП Иванов за год заработал 250 000 рублей. Он заплатит только фиксированный платёж, поскольку доход не превысил 300 000 рублей. Итого: 53 658 рублей.
ИП Смирнов за год заработал 2 300 000 рублей. Он заплатит фиксированный платёж 53 658 рублей и 1% с превышения. Считаем так: (2 300 000−300 000)*0,01=20 000 рублей. Итого: 53 658+20 000=73 658 рублей.
Если ИП не работал, ничего не заработал, то фиксированные страховые взносы он всё же обязан платить. Будьте внимательны, останавливая деятельность без снятия с учёта.
Кроме обязательных страховых взносов ИП, есть добровольные — обязательное социальное страхование (ОСС). Тот, кто уплачивает этот взнос, имеет право на больничные и пособие по беременности и родам.
Добровольный взнос на ОСС рассчитывается так: (МРОТ*0,029)*12. В 2025 году взнос составит 7 809 рублей. Если в регионе применяется районный коэффициент, то его нужно применить для расчёта взноса.
Взносы ИП за работников в 2025
За сотрудников ИП платит:
Они объединены единым тарифом от 15% до 30% от зарплаты работника.
Если ИП состоит в реестре МСП (малого и среднего предпринимательства), то взносы рассчитываются так: зарплата в размере МРОТ облагается по ставке 30%, всё, что выше МРОТ - по ставке 15%. В 2025 году МРОТ 22 440 рублей.
Допустим, продавцу установлена зарплата 70 000 рублей. Значит, 22 440 рублей облагается по ставке 30%, а 47 560 (70 000−22 440) — по ставке 15%.
Если ИП не состоит в реестре МСП, то общая ставка применяется к доходу сотрудника суммой до 2 759 000 рублей, а пониженная 15,1% - к сумме превышения.
Также нужно уплачивать взносы за травматизм по ставке от 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности. Тарифная сетка приведена в ст. 1 255Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
Одними страховыми взносами ИП не отделается. Нужно ещё заплатить налоги. Есть один общий налог. который заплатить каждый предприниматель — НДФЛ за сотрудников. Есть — индивидуальные налоги, которые зависят от выбранного режима.
Тот, кто нанимает на работу физлиц, платит за них налоги. Неважно, какой тип отношений у ИП и его работников, трудовые или гражданско-правовые, кроме страховых взносов за них нужно уплатить НДФЛ.
Исключение — самозанятые. Они сами за себя платят специальный налог.
С 2025 года шкала НДФЛ стала шире:
| 13% | до 2,4 млн рублей |
| 15% | от 2,4 млн до 5 млн рублей |
| 18% | от 5 млн до 20 млн рублей |
| 20% | от 20 млн до 50 млн рублей |
| 22% | свыше 50 млн рублей |
Повышенные ставки применяются к сумме превышения. Например, человек заработал за год 2 800 000 рублей. Значит, 2 400 000 рублей облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 400 000 рублей — по ставке 15%.
НПД - налог на профессиональный доход. В народе — самозанятость. Этот налоговый режим могут применять и физлица, и предприниматели. Условия одинаковые для всех.
Размер налога ИП на НПД:
| Доход, полученный от физлиц | 4% |
| Доход, полученный от ИП | 6% |
ИП на НПД не платит страховые взносы за себя. Поскольку он не имеет права нанимать рабочих, то о взносах за сотрудников речи тоже не идёт.
Патентная система налогообложения (ПСН) — система налогообложения, при которой предприниматель платит налог не с реально полученного дохода, а с потенциально возможного. Вы покупаете патент и всё — другие налоги не платите.
Самостоятельно стоимость патента рассчитать сложно, поскольку она зависит от вида деятельности, региона, срока действия и некоторых других параметров. Они индивидуальны для отдельных видов деятельности.
Посчитать стоимость патента можно в специальном калькуляторе на сайте ФНС.
УСН — упрощённая система налогообложения. По ней применяются две ставки в зависимости от объекта налогообложения:
| Название | Ставка | Предмет налогообложения |
| Доходы | 6% | Выручка (всё, что заработал предприниматель) |
| Доходы минус расходы | 15% | Прибыль (из того, что заработал предприниматель вычитаем расходы) |
С 2025 года ИП на УСН должны платить ещё и НДС от 0% до 20%. От НДС освобождены:
Размер НДС для ИП на УСН:
| Ставка налога | Лимит | Право на вычет по НДС |
| Не нужно платить НДС | до 60 млн рублей | - |
| 5% | от 60 млн до 250 млн | - |
| 7% | от 250 млн до 450 млн | - |
| Стандартная: 0%, 10%, 20% | от 60 млн до 450 млн | Применяется |
АУСН — автоматическая упрощённая система налогообложения. В 2025 году её расширили на всю страну. До этого эксперимент проводился в отдельных регионах.
Основной плюс АУС по сравнению с обычной упрощёнкой — минимум отчётности. Банки, которые ведут РКО предпринимателя, саи анализируют операции и отправляют данные в налоговую.
Ставки налога на АУСН:
| Название | Ставка | Объект налогообложения |
| Доходы | 8% | Применяется ко всей выручке |
| Доходы минус расходы | 20% | Применяется только к прибыли |
ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог. Его могут применять те, кто производит сельскохозяйственную продукцию. Доход от её производства и реализации не должен быть меньше 70%.
Ставка налога — 6%. Она применяется к прибыли: то есть из доходов вычитаем расходы.
Также ЕСХН платят НДС:
| 0% | Товары на экспорт |
| 10% | Социально значимые товары: молочка, масло, хлеб и пр. (ст. 164 НК РФ) |
| 20% | Остальные случаи |
От НДС плательщики ЕСХН освобождены в двух случаях:
ОСН — общая система налогообложения. Она не накладывает никаких ограничений на виды деятельности, уровень доходов и число работников.
На ОСН наибольшее число налогов.
1. НДФЛ не только за сотрудников, но и за себя. При этом для самого предпринимателя применяется такая же дифференцированная шкала налогообложения.
2. НДС — налог на добавленную стоимость. Причём, освобождений по сумме дохода, как на упрощёнке, тут нет. Ставка НДС от 10 до 20% в зависимости от вида деятельности.
Также на ОСН нужно платить транспортный, земельный, имущественный налог.