Наличие ограничений по расчётному счёту — проблема для бизнеса. Приостанавливаются расчёты, приходно-расходные операции, деятельность компании или индивидуального предпринимателя (ИП). Разберёмся, на каких основаниях вводятся ограничения по расчётному счёту из налоговой, что делать, если на счёт наложены ограничения и банк приостановил операции по счёту. Расскажем, как снять арест, ограничения операций по счетам юрлиц и ИП, доказать незаконную блокировку. Также выясним, как отменить судебное решение и изначально избежать блокировки.
В соответствии с требованиями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» № 115‑ФЗ, банки обязаны отслеживать операции, носящие сомнительный характер. При их обнаружении финансовая организация может принять решение о приостановлении расходной операции, а также ввести ограничение счёта ИП или юридического лица.
Одна из распространённых причин, по которым банк приостанавливает финансовую операцию и запрашивает подтверждающие документы, — снятие больших сумм наличными со счетов или банковских бизнес-карт.
Индивидуальные предприниматели и юрлица не имеют права проводить расчёт наличными, если сумма превышает 100 тысяч рублей. Для таких сделок можно использовать только безналичную оплату. Если владелец счёта снимает денежные суммы в больших объёмах, это может вызвать сомнения по поводу легальности финансовых операций.
Все финансовые операции по счёту должны иметь подтверждение реальности поставки, выполненных работ, предоставленных услуг. Если компания или ИП часто переводит деньги физическим лицам, банк запросит подтверждение законности перевода. Заподозрив незаконный вывод денежных средств из оборота и не получив нужных документов, банк может заблокировать расчётный счёт. Кроме того, если переводы регулярные и на одних и тех же лиц, выплачиваемые суммы похожи, Федеральная налоговая инспекция вправе квалифицировать такие выплаты как подтверждающую трудовые отношения оплату сотрудникам.
Поступление на счёт и быстрый перевод денег на счета других компаний или вывод наличных привлекут внимание банка. Такие финансовые операции не используют в обычной бизнес-деятельности, зачастую не связаны с поставкой товаров и предоставлением услуг. Они характерны для фирм-однодневок. Если банк замечает транзитные потоки, сначала будет произведена блокировка операции с указанием причины ограничения — подозрение в отмывании доходов. У предпринимателя запросят документы, объясняющие экономический смысл транзита. Если документы представлены и с ними всё в порядке, последуют снятие ограничений, отмена блокировки и возобновление банковского обслуживания.
Ограничения на счетах юридических лиц, связанные с расхождением оборотов, уплаченных налогов и сборов, накладываются банком или налоговой инспекцией. Анализируя операции по расчётным счетам клиентов, сотрудники банка могут обнаружить, что обороты по счёту значительно превышают сумму налогов, которая фактически перечисляется в бюджет.
Например, индивидуальный предприниматель выбрал налоговый режим — УСН 6%. В течение полугода на его счёт поступило 10 млн рублей. При этом по налогам было выплачено авансовых платежей на 100 тысяч рублей вместо положенных 600 тысяч. Даже с учётом того, что ИП может уменьшить сумму налогов на размер страховых взносов (за полгода в 2025 году нужно заплатить 26 тысяч 829 рублей), более 400 тысяч рублей — это большая разница. Информация передаётся в налоговую службу. Инспекция ФНС вправе наложить ограничения по расчётному счёту, установить полную или частичную блокировку или приостановку ведения бизнеса после проверки, расчёта суммы задолженности для взыскания долга (неуплаченного налога).
ФНС также самостоятельно, без сообщения из банка, становится инициатором того, что компании или ИП блокируют расчётный счёт. Есть несколько причин, по которым устанавливается ограничение операций по расчётному счёту налоговыми органами:
Ограничения по счёту налоговыми органами также могут накладываться, если была проведена проверка и ИП или юрлица её не прошли. Инспекция обязана следить за соблюдением налогового законодательства ИП и юрлицами.
Приостановление операций по счетам в банках, цифрового рубля, переводов электронных денежных средств юрлиц и ИП применяется для исполнения решения о взыскании задолженности (ст. 76 НК РФ).
Каждый платёжный документ имеет основание для проведения финансовой операции. Также в нём содержатся реквизиты, по которым будет проводиться платёж: номер договора, дата, данные счетов с указанием того, какие товары, работы, услуги оплачиваются. При заполнении в платёжке могут появляться технические или смысловые ошибки, которые послужат причиной приостановки платежа:
Одно из серьёзных нарушений — указание ложного платежа. Например, компания выплачивает дивиденды, а пишет, что это оплата услуг или погашение суммы долга.
Ещё одна причина, по которой налоговая или банк блокирует счёт, — проведение оплаты ненадёжным контрагентам. Сомнительными могут быть признаны ИП или компании в таких случаях:
При появлении признаков оплаты сомнительным контрагентам банк вправе заблокировать проведение расходных операций, отказаться сотрудничать с клиентом, которого посчитает рискованным, заявить в Росфинмониторинг или ФНС.
Если есть несоответствие назначения платежа договору, у банка появятся вопросы. Например, проводится оплата за проведение ремонта офисного помещения компании, которая оказывает консалтинговые услуги. При этом в ЕГРЮЛ или ЕГРИП не указан ОКВЭД, связанный с ремонтом.
Компания, которой руководит директор, параллельно работающий в пяти и более фирмах, автоматически не подпадает под блокировку счёта. Однако проверка банка и налоговой в её отношении проводится более тщательно. Массовые руководители зачастую используются при создании фирм-однодневок, ведущих незаконную деятельность, легализующих доходы, полученные преступным путём. Если один человек параллельно руководит множеством компаний, он не может уделять много внимания одному бизнесу, что увеличивает риск банкротства.
Банк или налоговая не смогут разблокировать расчётный счёт лишь по желанию клиента. Процедура проходит в несколько этапов:
Если ограничение наложено приставами или судом, необходимо немедленно связаться с ними и выяснить причину блокировки. Обычно это неуплата налогов, штрафов или долгов по исполнительному производству. При получении требования нужно оплатить задолженность и произвести уплату штрафов.
Сроки разблокировки расчётного счёта после устранения причин:
Нет смысла пытаться открыть новый расчётный счёт, включая валютный, и перевести на него остаток денежных средств с заблокированного. Банки проверяют клиента. Если будет найден заблокированный счёт, они откажутся заключать договор.
Получить информацию о блокировке можно в онлайн-режиме с помощью специального сервиса на сайте ФНС. Для запроса необходимо выбрать соответствующий параметр. Информацию о том, почему произошло ограничения по расчётному счёту ФНС, может получить любое заинтересованное лицо. Сведения доступны по своим счетам и контрагентов.
Срок введения ограничений зависит от причин блокировки. Если налоговая не получает отчётности, может заблокировать счёт на срок до 20 рабочих дней, Росфинмониторинг — до 30 дней. Чтобы не препятствовать ведению бизнеса, после устранения причин ограничения должны сниматься в минимальные сроки — от 1 рабочего дня.
Арест — это санкция суда или судебных приставов, которая накладывается на счёт в рамках исполнительного производства. Цель ареста: принудительное взыскание долга. Все финансовые операции запрещаются. Отмена ареста происходит только после погашения долга.
Ограничение — это мера, применяемая банком или налоговой инспекцией из-за сомнительных финансовых операций, неуплаченных налогов, несданной отчётности. Списание средств запрещается, но налоги заплатить можно. Как только причины ограничений устраняются, счёт разблокируется.
Блокировка может быть по решению ФНС, службы судебных приставов или по инициативе банка. Причины: неуплата налогов, несданная отчётность, принудительное взыскание долгов, подозрительные финансовые операции, проведение расчётов с неблагонадёжными контрагентами и др.