Если у компании не хватает собственных средств, можно взять кредит. Ещё один вариант – внесение денег участниками ООО. Но просто пополнить счёт по закону нельзя. Взнос нужно оформить документально как финансовую помощь, вложение в имущество, уставный капитал или заём. Расскажем, как учредителю пополнить расчётный счёт ООО.
Внести деньги на счёт ООО учредителю можно в виде безвозмездной финансовой помощи. Внесение денежных средств в таком формате фактически выступает подарком.
С этой суммы не платят налоги, если учредитель, который внёс деньги, имеет в компании долю – минимум 50%. Поэтому этот формат внесения денежных средств ещё и помогает сэкономить. Если доля меньше, деньги становятся доходом и согласно НК РФ облагаются налогом на прибыль. Ставка зависит от режима налогообложения.
Юридическое лицо вправе получать деньги и иное имущество в дар от своих учредителей. Это самый простой способ, который позволяет не учитывать средства в составе доходов и в целях налогообложения.
Чем хорош вариант, когда деньги вносятся как подарок:
Чтобы учредитель внёс деньги на расчётный счёт в качестве помощи, можно заключить договор или соглашение о безвозмездной помощи. В нём указывают:
Соглашение подписывают генеральный директор или доверенное лицо и участник ООО. При переводе в графе «Назначение платежа» нужно указать дату и номер договора или соглашения, чтобы избежать проблем при зачислении на счёт.
Взнос от учредителя на расчётный счёт безвозмездно отражают на счёте 83 «Добавочный капитал», Дебет 51 — Кредит 83.
Внесение денег на счёт ООО может облагаться налогами:
Ставка зависит от системы налогообложения. Например, если компания работает на упрощёнке в варианте «Доходы минус расходы», то платит 15%. Налогом облагается вся сумма помощи. Например, при внесении средств в размере 1 млн руб. компании нужно заплатить 150 тыс. руб.
Оформить пополнение расчётного счёта от учредителя можно, вложившись в имущество организации. Основное условие для возможности вклада в имущество – наличие соответствующего пункта в уставе. Если устав позволяет учредителям вносить деньги, необходимо оформить протокол по результатам собрания и решить, какую сумму вносит каждый.
Взнос наличными или переводом на счёт должен быть пропорционален долям учредителей. Участникам нельзя делать любые по сумме вклады, если устав не предполагает иное.
Какие особенности у взносов в имущество организации:
При внесении вкладов средства обычно не возвращают участникам ООО, но законодательного запрета забирать деньги нет. Устав компании может позволить как внести вклады, так и забрать их.
Вклад имуществом – один из способов поступления денежных средств на расчётные счета компании.
Процедура выглядит так:
Пример: у учредителя «А» доля в размере уставного капитала ООО составляет 70%, а у учредителя «B» – 30%. На основе решения собрания вклад вносят в соответствии с принадлежащими участникам долями: первый переводит 700 тыс. руб., второй – 300 тыс. руб.
Проводка для пополнения расчётного счёта: Дебет 51 — Кредит 83 (то же, что и для безвозмездных поступлений).
Когда денежные средства внесены учредителями на расчётный счёт путём вклада в имущество, компания освобождается от уплаты налогов.
Займ от учредителя на расчётный счёт – аналог кредитования. Перевести деньги может не только участник, но и любой человек или компания (например, сотрудник или партнёр).
Договоры займа бывают двух типов:
Все займы выдаются под проценты, поэтому, если не включить в договор пункт о бесплатном использовании средств, компания должна будет вернуть долг и сумму начисленных процентов другой компании или физическому лицу, которые перевели деньги на банковский счёт.
Чтобы внести деньги через займ, нужно оформить договор. В нём указываются:
Если в договоре не указать, что проценты не начисляются, для их расчёта нужно применять текущую ключевую ставку ЦБ. Когда ожидаются регулярные поступления денег путём займа, по одному договору можно делать несколько траншей и в рамках него же занимать и погашать долг в пределах одной и той же суммы.
Отразить поступление денег и погашение займа в бухгалтерском учёте можно проводками:
Для отражения процентов:
При получении денег в рамках займа налогообложение зависит от наличия процентов за пользование средствами:
Ещё один способ внесения денег – увеличение уставного капитала. Этот вариант используют, когда хотят получить крупный кредит в банке или принять участие в тендере.
Чтобы увеличить уставный капитал за счёт дополнительных взносов:
Этот вариант не позволяет срочно получить деньги, так как потребуется минимум один раз созвать собрание, потом внести изменения в устав. На это могут уйти две недели и более.
Как отражают этот вид финансовой помощи:
Налогообложения прибыли нет, поскольку её не возникает ни у компании, в том числе с единственным учредителем, ни у каждого учредителя в отдельности, если их несколько.
При заключении договора дарения, займа, пополнения счёта путём внесения денег в уставный капитал есть несколько способов перевода:
Могут возникнуть дополнительные расходы из-за комиссии за перевод.
Сумма пополнения счёта компании не ограничивается законодательно. Но если злоупотреблять, ФНС может заподозрить компанию в сокрытии прибыли и потребовать заплатить налоги с внесённых сумм.
Общую сумму и/или проценты можно вернуть путём перевода с расчётного счёта или забрать из кассы (учитывайте кассовые ограничения).
Если директор – нанятый сотрудник, то он вносит деньги как физлицо и только в форме займа. Пополнять УК и вкладываться в имущество ООО могут учредители.