Доход от акций, будь то от продажи ценных бумаг или от полученных дивидендов, облагается налогом. Он называется налог на доходы физических лиц или кратко НДФЛ. Его в том числе удерживают с нашей зарплаты. Раньше налоговая служба считала весь доход вместе – зарплату, проценты от вкладов, от продажи квартиры. С 2025 года всё изменилось: налоговые ставки выросли, а зарплату и прибыль с акций теперь считают отдельно. Разберёмся, каким НДФЛ облагается доход от акций, как налоговые льготы помогут сэкономить на выплатах государству и кому они предоставляются.
Налог с продажи акций нужно платить точно так же, как с любого другого дохода. Налоговая реформа 2025 года изменила порядок и размеры отчислений.
Так, к примеру, из зарплаты в зависимости от дохода у нас удерживают налог по ставкам от 13% до 22%. Но для дохода от акций применяется другой порядок, о котором мы расскажем дальше.
Исключение – акции, номинированные в иностранной валюте. Если вы продали акции в долларах по цене ниже покупки, но рубль за это время подешевел, то прибыль получена, а значит, придётся заплатить налог. Для расчётов используют стоимость акции в рублях на день покупки и продажи.
1. Вы купили 100 акций по 100 рублей каждая. Затем котировки взлетели на 20%. Ценные бумаги теперь стоят по 120 рублей. Налога не будет до тех пор, пока вы не продадите бумаги.
2. Вы купили 100 акций по 100 рублей каждая, а продали 100 акций по 110 рублей каждая. То есть потратили на покупку 10 000 рублей, а выручили 11 000 рублей. С 1 000 рублей надо заплатить налог.
3. Вы купили 100 акций по 100 рублей каждая, а продали 100 акций по 90 рублей каждая. То есть потратили на покупку 10 000 рублей, а выручили только 9 000 рублей. Налог платить не надо.
4. Вы купили 100 акций по 10 долларов каждая при курсе 80 рублей за $1, а продали 100 акций по 9 долларов каждая при курсе 100 рублей за $1. В рублях вы потратили 80 000 рублей, а выручили 90 000 рублей. Несмотря на то, что сделка в долларах была убыточной, в рублях получилась прибыльной. С разницы – 10 000 рублей – надо заплатить налог.
До 2025 года подоходный налог с продажи акций и дивидендов взимался по следующей схеме.
С 2025 года зарплату и другой доход от трудовой деятельности выделили в отдельную группу. К ним применяют прогрессивную шкалу ставок от 13% до 22%.
Все остальные доходы, включая прибыль от продажи акций и дивиденды, считают отдельно. Здесь всего две ставки:
Примеры
1. В 2024 году ваш общий доход составил 4 млн рублей, включая 3,5 млн рублей с продажи акций и дивидендов. Применяется ставка 13%. Надо заплатить за доход с акций 455 000 рублей (3,5 млн х 0,13).
2. В 2025 году ваш доход с продажи акций и дивидендов составил 3,5 млн рублей. Для дохода до 2,4 млн рублей применяется ставка 13%, для всего, что выше – 15%. В результате вы заплатите 477 000 рублей (2,4 млн х 0,13 + 1,1 млн х 0,15).
Напомним, что налоговым резидентом России считается человек, который находился на территории РФ суммарно не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев (гражданство не имеет значения). Соответственно, нерезидент – тот, кто был в России меньше 183 дней.
Многие российские инвесторы покупают и продают не только российские акции, но и иностранные. В этом случае применяют налоговые ставки той страны, в которой зарегистрирована фирма, выпустившая ценные бумаги. Строго говоря, это может быть в том числе российская компания. До 2022 года таких примеров было предостаточно. Теперь — единицы, поскольку санкции мешали работать: торги акциями на зарубежных биржах остановились, а дивиденды запретили выплачивать.
Важно понимать, что если между Россией и той страной, где зарегистрирована компания, нет специального соглашения, то вам придётся заплатить налоги в двойном размере. При наличии договорённостей налоги, которые вы заплатили в иностранном государстве, можно учесть в России. Для этого при подаче декларации в Федеральную налоговую службу (ФНС) нужно предоставить документы, подтверждающие уплату налога.
Если вы покупаете и продаёте акции на бирже, то делаете это с помощью брокера. Он выступает в качестве налогового агента, который удерживает налог с продажи ценных бумаг, а также с дивидендов. Самостоятельно в этом случае платить налоги не нужно, за редким исключением, о котором мы расскажем ниже.
В зависимости от того, с какого счёта вы торгуете, будет зависеть, в каком порядке удерживают налоги.
Если вы продаёте и покупаете акции с обычного брокерского счёта, то налоги удерживают следующим образом:
Если для биржевой торговли вы используете индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), то всё происходит иначе:
Если вы покупаете и продаёте акции через российского брокера, то в большинстве случаев заполнять декларацию и платить налог самостоятельно не придётся. Всё за вас сделает брокер.
Исключение — если брокер рассчитал налог по итогам года, но не смог списать деньги с вашего счёта, потому что на нём пусто. Такие ситуации возникают, если вы продали акции и вывели все деньги на банковский счёт. В этом случае брокер передаёт информацию о налоге в ФНС. Она направляет вам уведомление о необходимости заплатить налог до 1 декабря следующего года.
Другая ситуация возникает, если вы продали акции, которые не торгуются на бирже, или пользуетесь услугами иностранного брокера. В этом случае вы должны сами подать налоговую декларацию, на основе которой ФНС рассчитает налог.
Налоговую декларацию о доходах с продажи акций и дивидендов нужно подать в ФНС до 30 апреля следующего за отчётным года. Рассчитанный по ней налог надо заплатить до 15 июля.
Пример
В 2024 году вы продали акции, которые не торгуются на российской бирже или обращаются на зарубежном рынке. До 30 апреля 2025 года нужно отчитаться об этом перед ФНС, до 15 июля 2025 года – заплатить налог.
Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно подать двумя способами:
Вне зависимости от того, какой способ вы выбрали, вам понадобятся несколько документов:
Если вы подаёте декларацию лично, то обязательно захватите с собой паспорт и ИНН.
Никому не хочется делиться с государством прибылью, но это обязанность, от которой не отвертеться. Иначе придётся отдать ещё больше. Не забывайте, что за уклонение от уплаты налогов наказывают:
Если вы хотите уменьшить выплаты, лучше не скрывать доходы, а использовать налоговые льготы. Есть несколько вариантов, как это сделать.
Самый популярный среди российских инвесторов способ уменьшить налоги – открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и торговать акциями на бирже через него.
ИИС – это брокерский счет с налоговыми льготами. С 2024 года в России можно открыть ИИС третьего типа. Раньше были доступны счета первого и второго типа. Подробно мы о них рассказывали в материале «Налоговый вычет по ИИС в 2025 году».
Если кратко, то:
С 2015 года в России действует льгота на долгосрочное владение активом. В народе она называется «трёхлеткой», поскольку через три года после покупки можно продать акции и не платить налог с прибыли.
Есть ограничения:
Льгота больше не распространяется на иностранные ценные бумаги. Её можно применить только к акциям российских компаний и предприятий стран Евразийского экономического сообщества (Россия, Казахстан, Беларусь, Армения, Киргизия).
Ограничения по максимальной сумме вычета можно снять, если непрерывно владеть бумагой в течение пяти лет («пятилетка»). Но использовать этот вычет по отношению к акциям компаний ЕАЭС нельзя. Зато можно применять льготу к бумагам, которые не торгуются на бирже. Но есть другой минус – акции нельзя использовать в сделках РЕПО, поскольку они прерывают срок владения.
Чтобы не платить налог с продажи акций, можно купить ценные бумаги высокотехнологического сектора. Ко 2 июля 2025 года к ним относилось 17 акций. Список льготных акций есть на сайте Московской биржи.
Запомните, здесь тоже речь идёт о непрерывном владении. Поэтому для залога по сделкам РЕПО такие бумаги не подходят.
Если течение года у вас были успешные сделки и вы получили хорошую прибыль, то уменьшить налог можно, зафиксировав убытки по другим акциям. Другими словами, продать убыточные активы и тут же купить бумаги обратно, если рассчитываете на то, что они ещё вырастут. Это лучше всего делать в конце года.
Пример
Вы купили в начале года 100 акций компании А по 100 рублей каждая и 100 акций компании Б по 50 рублей каждая. В середине года акции компании А подорожали до 150 рублей. Вы продали весь пакет, заработав 5 000 рублей (100 х 150 — 100 х 100). Налог по ставке 13% составит 650 рублей (5 000 х 0,13).
Акции компании Б после покупки упали до 25 рублей, но вы их держите в расчёте на дальнейший взлёт. Чтобы уменьшить налог с прибыли от продажи акций компании А, в конце года продаёте акции компании Б по 25 рублей и тут же выкупаете их обратно.
В результате налог уменьшится за счёт убытка, который вы зафиксировали. Вам придётся заплатить в казну 325 рублей вместо 650 рублей:
1. Прибыль от сделки с акциями компании А - 5 000 рублей.
2. Убыток от сделки с акциями компании Б - 2 500 рублей (100 х 50 — 100 х 25).
3. Общий финансовый результат — прибыль в размере 2 500 рублей (5 000 — 2 500).
4. Налог с прибыли по ставке 13% - 325 рублей (2 500 х 0,13).
Убытки можно фиксировать как на обычном брокерском счёте, так и на ИИС. Но в последнем случае это нужно делать перед закрытием счёта, а не каждый год.
Как мы выяснили, в большинстве случаев российский брокер удерживает налоги с продажи акций без вашего непосредственного участия. Всю информацию о них можно найти в брокерских отчётах, которые высылаются на электронную почту, указанную вами при заключении договора.
Альтернативный вариант — в приложении брокера. Многие компании создали специальные сервисы, которые более удобны для людей, чем брокерские отчёты. Например, в «СберИнвестициях» есть раздел «Налоги и вычеты».
Чтобы проверить, насколько верно рассчитан и удержан налог, нужно подсчитать самостоятельно.
Проще всего проверить, правильно ли рассчитан налог с дивидендов. Для того достаточно знать, в каком размере утвердили выплаты, количество бумаг в вашем портфеле и сумму, какую зачислили на ваш счёт.
Пример
В 2025 году компания А утвердила дивиденды по акциям в размере 20 рублей. У вас в портфеле 1 000 таких бумаг. Значит, на ваш счёт должны зачислить 17 400 рублей, удержав 2 600 рублей в качестве налога:
Проверить налог, удержанный с продажи акций, сложнее. Надо рассчитать финансовый результат по каждой сделке, которую вы совершили. Затем вычислить итоговый результат и уже от него считать налог.
Пример
В 2025 году вы купили:
Продали:
Финансовый результат:
Совокупный результат — 10 000 рублей (9 000 — 1 000 + 2 000). Налог — 1 300 рублей (10 000 х 0,13).
Мы привели самый простой пример. В реальной жизни такое встречается редко. Во-первых, вы можете покупать акции не сразу, а по частям — усреднять стоимость при снижении котировок. Во-вторых, продавать бумаги частями. В таких ситуациях нужно применять метод ФИФО, в рамках которого при частичной продаже акций сначала реализуются те, какие вы купили в первой сделке, потом — во второй и так далее.
Налоги рассчитывает компьютерная программа, но это не значит, что она не может ошибаться. Если вы проверили расчёты и оказалось, что они не верны, то действуйте следующим образом: