Налоговый вычет по ИИС в 2026 году: сколько платят, как получить?

С помощью инвестиций можно не только уберечь накопления от обесценивания, но и приумножить свои несметные богатства. Но вот беда — с любого дохода, который вы заработали на бирже, надо платить налог. Это вам не вклад, с которого можно получить «чистую» прибыль, если держать в банке не больше миллиона рублей. Однако и для инвесторов есть послабления. Наибольшую выгоду дают налоговые вычеты. Есть и другие способы уменьшить налоги на доходы. Рассказываем подробно, как сэкономить, торгуя на российской бирже.

Налоговый вычет с индивидуального инвестиционного счёта (ИИС)

С 2024 года можно открыть только индивидуальный инвестиционный вычет третьего типа (сокращённо ИИС−3). Однако ИИС−1 и ИИС−2 продолжают действовать, если вы открыли их до 31 декабря 2023 года, позже этой даты открыть счета нельзя. Налоговые вычеты предоставляются по всем трём типам счетов. Они разные. Расскажем по каждому в отдельности.

Налоговый вычет по ИИС−1

В зависимости от того, по какой ставке вы уплатили налог на доходы физических лиц (НДФЛ), можно вернуть:

• 52 000 рублей при ставке 13%;
• 60 000 рублей при ставке 15%;
• 72 000 рублей при ставке 18%;
• 80 000 рублей при ставке 20%;
• 88 000 рублей при ставке 22%.

Пример

В 2025 году вы завели 350 000 рублей на ИИС−1. Если платили в том же году НДФЛ по ставке 13%, можно вернуть 45 500 рублей, по ставке 15% — 52 500 рублей, по ставке 18% — 63 000 рублей, по ставке 20% — 70 000 рублей, по ставке 22% — 77 000 рублей.

Вычет оформляется через Федеральную налоговую службу (ФНС) на следующий год. Можно подать заявление самостоятельно, приложив к нему договор с брокером и платёжный документ о зачислении денег на счёт.

Альтернативный вариант — дождаться, когда в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится предзаполненное заявление. Это так называемый упрощённый вычет. В заявлении уже включена вся необходимая информация о взносах. Вам нужно только указать номер счёта, на который налоговая служба перечислит деньги, подписать и отправить заявление.

Тем, кто в первый раз пользуется личным кабинетом налогоплательщика, потребуются логин и пароль, который можно получить в любой налоговой инспекции. Также доступна авторизация через «Госуслуги». Кроме того, понадобится оформить электронную подпись — другими словами, придумать для доступа к ней пароль.

Налоговый вычет по ИИС−2

Максимальная сумма вычета не ограничена. Сколько бы ни заработали на ИИС, вся прибыль освобождается от налога. Главное, чтобы на момент закрытия счёта (в это время предоставляется вычет) вы были резидентом, и отчисляли в бюджет НДФЛ с зарплаты.

Вычет оформляется через брокера. Для того, чтобы он не удержал с вас налог, перед закрытием счёта предоставьте ему справки из ФНС о том, что:

1. ИИС у вас единственный.
2. Вы не использовали вычет А (с взносов).

Общие условия для вычетов обоих типов:

1. Счёт должен быть один.
2. Вычет доступен, если срок действия ИИС составляет три и более лет. При этом вычет с взносов можно получать каждый год, а с прибыли — только при закрытии счёта.
3. На ИИС можно ежегодно заводить до 1 млн рублей.
4. Совмещать вычеты запрещено. Но есть маленькая хитрость, которая позволяет обходить запрет. О ней — ниже.
5. Если нарушить правила, например, закрыть ИИС раньше срока, то полученные вычеты со взносов придётся вернуть государству. Вычета с прибыли, разумеется, тоже не будет.

Налоговый вычет за долгосрочное владение ценной бумагой

Условия трёхлетнего налогового вычета таковы:

1. Ценная бумага куплена (получена в наследство или в дар) после 2014 года.
2. Она торгуется на Московской или Санкт-Петербургской бирже.
3. Находилась в собственности человека, который её продаёт, в течение трёх лет и больше.
4. Максимальная сумма вычета — 3 млн рублей за каждый год владения.
5. Была продана с обычного брокерского счёта.

Если ваш брокер при закрытии ИИС переводит ценные бумаги на брокерский счёт, можно объединить вычет со взносов и трёхлетку. Сначала получаете до 88 000 рублей ежегодно, заводя деньги на индивидуальный инвестиционный счёт и покупая ценные бумаги. Затем при закрытии ИИС переводите активы на брокерский счёт. С него продаёте бумаги, выждав трёхлетний срок с момента покупки. Как следует из письма Минфина, неважно, на каком счёте куплена ценная бумага, главное, чтобы она была продана с брокерского счёта через три года после приобретения.

Схема прекрасна, как Япония во время цветения сакуры. Но теперь ею можно воспользоваться только один раз. ИИС−1 и ИИС−2 больше нельзя открыть. Если сейчас закроете, то придётся открывать ИИС−3 с другими вычетами.

Налоговый вычет по ИИС−3

С 2024 года можно открыть только ИИС−3. Он даёт право на 2 налоговых вычета одновременно, но с ограничениями.

Вычет со взносов на ИИС−3

Максимальная сумма зависит от вашей ставки НДФЛ:

• 52 000 рублей при ставке 13%;
• 60 000 рублей при ставке 15%;
• 72 000 рублей при ставке 18%;
• 80 000 рублей при ставке 20%;
• 88 000 рублей при ставке 22%.

Но она ограничена той суммой налога, которую вы заплатили в бюджет.

К тому же теперь в этот лимит включены также взносы по программе долгосрочных сбережений (ПДС), а с 2025 года — ещё и взносы на добровольные накопительные пенсии. Обсуждают повышение максимальной суммы до миллиона, но воз пока не сдвинулся с места.

Освобождение прибыли от налога

Общие условия ИИС−3 для вычета:

1. На счёт можно заводить любую сумму.
2. Разрешено открывать до трёх ИИС, в том числе, у разных брокеров. Но лимит по вычетам будет один на все счета.
3. Нельзя совмещать «старый» и «новый» счёт. Если хотите открыть «новый» ИИС, нужно трансформировать «старый», уведомив об этом ФНС, или закрыть его.
4. Срок действия ИИС — 10 лет. До 2031 года действует переходный период.

Пятилетняя льгота на владение ценными бумагами

Условия пятилетки с одной стороны жёстче, с другой — мягче:

1. Ценные бумаги нельзя отдавать в заём или репо. Это прерывает срок владения.
2. Уставной капитал компании, которая выпустила бумагу, должен состоять на 50% из недвижимости на территории России.
3. Можно использовать по отношению с бумагам, которые не торгуются на бирже.
4. Максимальная сумма вычета не ограничена. Сколько заработали, столько освободили от налога.

Налоговый вычет по бумагам высокотехнологического сектора

Прибыль по ценным бумагам компаний высокотехнологического (инновационного) сектора освобождается от НДФЛ, если они находились в непрерывной собственности пять лет (при продаже после 2023 года) или один год (при продаже до 2023 года).

Есть важные условия:

1. Бумага должна весь этот период находиться в реестре, который есть на сайте Мосбиржи. На 30 января 2026 года в него включено 52 бумаги.
2. Ценные бумаги запрещено отдавать в заём и репо. Это прерывает срок владения.
3. Максимальная сумма вычета не ограничена.

Перенос убытков

На брокерском счёте

Брокер удерживает налог с купли-продажи ценных бумаг двумя способами:

• при выводе денег со счёта;
• по итогам года.

В обоих случаях можно уменьшить сумму налога за счёт убытков:

1. Если в течение года у вас были прибыльные сделки, и вы не выводили деньги, то к концу года аналитики рекомендуют закрыть убыточные позиции. Проще говоря, продать просевшие ценные бумаги, тем самым зафиксировав убыток, который брокер вычтет из полученной ранее прибыли. Это уменьшит сумму налога. Закрытые позиции можно тут же открыть, если вы рассчитываете на то, что бумаги вырастут.
2. Если вы выводите деньги на банковскую карту, и брокер выставил кругленькую сумму, то нужно оплатить налог. Затем следует подать в личном кабинете налогоплательщика декларацию 3-НДФЛ, выбрав пункт «Налоговые вычеты при переносе убытков» (смотрите на фото).

Пример

Брокер удержал с вас налог в 2026 году. Значит, вы можете получить вычет с суммы убытков, которые понесли в 2015—2025 гг.одах.

При подаче декларации укажите сумму убытков и прикрепите отчёт брокера того года, в котором они были. Также надо выбрать банковский счёт, на который поступят деньги, подписать и отправить заявление.

Перенос убытков на ИИС

С индивидуальным инвестиционным счётом дела обстоят иначе. Во-первых, нельзя на ИИС перенести убытки, зафиксированные на брокерском счёте (и наоборот). Во-вторых, брокер не выставляет налоги по итогам года — только при закрытии счёта.

Этот способ подходит, если у вас «старый» ИИС первого типа, и вы не можете использовать трёхлетку. Также подойдёт тем, у кого на «новом» счёте образовалась прибыль больше 30 млн рублей.