Какую форму бизнеса стоит выбрать МСБ сегодня. Рекомендации для предпринимателей

Перед каждым предпринимателем, открывающим бизнес, встает вопрос – в какой форме его регистрировать. Эксперты СДМ-Банка вместе с финансовым сервисом «Выберу.ру» поделятся с вами информацией об основных правовых формах для малого бизнеса, чтобы вы точно знали, какой из них вам лучше подходит. Рассказывает председатель правления СДМ-Банка Максим Солнцев.

Спад в экономике, изменения в налоговом законодательстве и административном надзоре нередко становятся причинами смены уже существующего правового статуса, перехода из ООО в индивидуальные предприниматели или самозанятые. К тому же, во время удаленной работы многие сотрудники стали задумываться о дополнительном заработке и об открытии своего бизнеса, поэтому сегодня вопрос о том, в какой форме его создавать, весьма актуален.

Так, единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса по данным на ноябрь 2020 года содержит сведения о 2,3 млн юридических лиц-субъектов МСП и 3,3 млн предпринимателей. В то же время, в середине 2016 разрыв был гораздо ниже: 2,9 млн ИП и 2,6 млн юрлиц.

Для каждого бизнеса вопрос выбора правового статуса индивидуален, он зависит от многих факторов: вида деятельности, оборотов, количества контрагентов или сотрудников, налогов. Эксперты СДМ-Банка поделятся с вами информацией об основных правовых формах для малого бизнеса, чтобы вы точно знали, какой из них вам лучше подходит.

1. Число собственников.Если собственников бизнеса больше, чем один, то однозначно – регистрируйте ООО. Если владелец бизнеса один, то существуют варианты: ООО, ИП или самозанятый.
2. Виды деятельности.Деятельность, для которой требуется лицензирование, – страхование, банковская сфера, инвестиции, туроператоры, производство лекарств, – это только для ООО. ИП и самозанятые работать в них не могут, но все остальное им доступно.
3. 3. Затраты на создание и ведение деятельности.Наименеетрудозатратный во всех отношениях вариант – самозанятый. Это налоговый режим для специалистов, работающих на себя, например, для водителей, репетиторов, фрилансеров, парикмахеров. Регистрация в качестве плательщика налога на профдоход не стоит ничего, осуществляется через мобильное приложение или интернет-сервис ФНС, статус может быть закрыт в любой момент так же через приложение или сайт.

ИП – это следующий «уровень» структурирования бизнеса, применяется, например, для небольшой мастерской, парикмахерской, магазина. ООО – форма собственности полноценного юридического лица, придающая более весомый статус владельцу бизнеса. В целом, обслуживание такой структуры собственности дороже, чем ИП. Открыть и закрыть проще ИП, чем ООО – регистрация и ликвидация ООО требует большего числа документов и времени, в отличие от ИП. Процесс ликвидации ООО мало того что длительный, еще и затратный: нужно подавать объявление о ликвидации, рассчитываться с кредиторами, выплачивать выходное пособие работникам, сдавать промежуточный и ликвидационный балансы.

Важной статьей расходов является бухгалтерская и налоговая отчетность. У самозанятых ее нет, налоговые органы через соответствующее приложение сами рассчитывают налоги, соответственно нет и расходов по этой статье. ИП и ООО сдают отчетность в зависимости от налогового режима. Тем не менее, у ИП она может быть сравнительно простой, в то время как у ООО отчетность в налоговые органы и фонды существенно сложнее. От этого зависят расходы: самозанятому бухгалтер не нужен, ИП может платить за бухгалтерию сравнительно небольшие деньги, а вот ООО уже нужен бухгалтер с соответствующей квалификацией или электронная бухгалтерия с расширенным пакетом. Кроме того, самозанятому не нужен банковский счет, соответственно, расходов по нему тоже нет. ИП и ООО он нужен.

Размер штрафов за одни и те же нарушения различается в разы: нарушение кассовых операций, например, будет стоить ИП 5000 рублей,  в то время как ООО ошибка обойдется штрафом до 80000 рублей.

1. 4. Сотрудники.Статуссамозанятого не предполагает наличия у него сотрудников. ИП может работать как в одиночку, так и нанять сотрудников  - их число и у ИП, и в ООО зависит от налогового режима. Например, на УСН можно иметь до 100 сотрудников,  патентная система предусматривает не более 15, для ОСНО предела по численности персонала нет.
2. 5. Выручка.Самозанятые ограничены оборотом 2,4 млн рублей в год. Для ИП и ООО лимит по оборотам зависит от выбранной системы налогообложения: на патентной системе (предусмотрена только для ИП) оборот в год должен быть не более 60 млн рублей, при УСН - 150 млн рублей в год. Ограничений по оборотам для ОСНО нет. При больших оборотах, когда риски бизнеса существенно возрастают, приоритетнее вести бизнес через ООО, т. к. ИП отвечает всем своим имуществом по своим долгам, а владелец ООО лишь уставным капиталом. Однако, в последние несколько лет, как показывает судебная практика,  к участнику, который обладал значительной долей в ООО и принимал важные для ООО решения, могут предъявляться требования по долгам компании, и он может нести ответственность не только в пределах своей доли, но всем своим имуществом - то есть, как ИП.
3. 6. Налоги.Самый низкий налог у самозанятых: они платят 4% с дохода, полученного от физических лиц, 6% - от ИП июрлиц.

ИП может применять разные виды налогообложения: упрощенная система налогообложения – 6% от оборота или 15% от «доходы минус расходы», по основной системе налогообложения предприниматели платят стандартные для этого режима налоги. На ПСН все налоги заменяет патент – фиксированная сумма, которую ИП платит раз в год.

Немаловажен тот факт, что индивидуальным предпринимателям на УСН и ПСН, которые только что зарегистрировались, предоставляются налоговые каникулы на два года, в течение которых они платят налоги по ставке 0%. Налоговые каникулы действуют в большинстве регионов России, перечень деятельности для применения каникул также устанавливаются региональными властями. Для остальных правовых форм такой льготы нет.

ООО могут работать на УСН (как и ИП при аналогичных ограничениях по оборотам и размерам налогов), могут выбрать основную систему налогообложения и платить налог на прибыль 20%. Сегодня популярно иметь ООО и ИП одновременно и использовать ИП, например, для заключения контрактов без НДС, а ООО – с НДС.

1. 7.Позиционирование во внешнем мире.Правовой статус клиента может быть важным критерием для заказчика – кто-то скорее предпочтет иметь дело с компанией, а не с ИП или самозанятым. Например, среди ИП число участников тендеров по госконтрактам минимально, самозанятых крупные заказчики вообще практически не рассматривают в качестве подрядчиков. Кроме того, для многих тот факт, что у фирмы есть название, а не просто указание фамилии ИП, является важным имиджевым фактором.
2. 8. Социальные отчисления иналоговыевычеты. ООО и ИП платят за своих владельцев страховые и пенсионные взносы: ИП – фиксированную сумму в год (плюс 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей в год), ООО в соответствии с нормативами фондов. Для самозанятых уплата пенсионных и страховых взносов является делом добровольным. ИП и владельцы ООО, которые платят НДФЛ по ставке 13%, могут оформить налоговые вычеты – на лечение, обучение, покупку недвижимости и т. п. ИП, работающие на УСН и патенте, НДФЛ не платят, поэтому прав на налоговый вычет у них нет, как и у самозанятых.

В целом, можно сказать, что принимать решение о правовом статусе следует, учитывая множество факторов. Если вы, например, фрилансер, работаете в одиночку и ваши клиенты — это небольшие фирмы, то вам выгоднее стать самозанятым или индивидуальным предпринимателем. С ИП можно также попробовать начать и другие виды бизнеса и потом, при его успешном развитии, трансформировать в ООО. Но если вы решили создавать масштабный бизнес с большим числом сотрудников и серьезными контрагентами, лучше сразу регистрировать юридическое лицо. И, конечно, не забывайте, что важно заниматься тем, в чем вы действительно понимаете и что любите. Как говорил Стив Джобс: «Я убеждён, что единственная вещь, которая помогла мне развить бизнес — это то, что я любил своё дело. Вам надо найти то, что вы любите».

Фото предоставлено СДМ-Банком