НПД в 2025 году: что это за налог, кому подходит и как платить самозанятым и ИП

Среди налоговых режимов есть специальный, который могут использовать самозанятые и ИП. В основном его выбирают те, кто оказывает услуги, продаёт товары собственного изготовления, работает на фрилансе. Здесь минимальная ставка налога, нет страховых взносов, но много ограничений. Расскажем подробнее о режиме НО НПД – что это, кому доступен, как применять и чем отличается от других режимов налогообложения.

Что такое НПД простыми словами

Сначала разберёмся с налогом на профессиональный доход – что это и как работает. Это упрощённый режим для самозанятых и ИП, которые имеют своё дело, не берут работников и зарабатывают за год до 2,4 млн руб. Его применяют плательщики налога в статусе самозанятого или ИП. Фактически с помощью этого налога можно легализовать доход, который человек получает от профессиональной деятельности, в том числе при совмещении с основной работой.

Режим работает с 2019 года и рассчитан на 10 лет. Он максимально упрощён: нет отчётности, страховых взносов, оформление – онлайн.

Самозанятый или ИП на НПД могут законно вести бизнес. Причём неважно, это постоянная работа или эпизодическая. Можно ничего не зарабатывать, не показывать доход и не вносить налог, а статус самозанятого или ИП на НПД продолжит действовать; никаких штрафов не будет; отчётность сдавать не требуется.

Кто может применять режим НПД

Кто вправе применять упрощённую форму налогообложения:

1. Самозанятые без статуса ИП. Самозанятые граждане остаются физлицами, не нужно открывать ИП, расчётный счёт для применения НПД – оплата принимается на личную банковскую карту. Подтвердить доход можно справкой из мобильного приложения «Мой налог», там же формировать чеки и оплачивать налог. При оформлении государство даёт налоговый бонус в 10 тыс. руб. Этот вариант часто выбирают репетиторы, консультанты, фрилансеры.
2. ИП на НПД. Предприниматели могут стать плательщиками НПД – перейти с другого режима или зарегистрировать ИП с нуля и выбрать НПД вместо ОСНО. С другими режимами не совмещается. В течение месяца нужно отказаться, если раньше была другая система налогообложения. После перехода не нужно платить страховые взносы, но сохраняется доступ к банковскому РКО – расчётному счёту, эквайрингу и др. Такой вариант подходит для микробизнеса, компаний с минимальным оборотом или тем, кто работает только в сезон и не хочет платить взносы весь год.
3. Иностранцы и граждане ЕАЭС. Режим самозанятости или ИП на НПД могут выбирать граждане Украины, Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Условие – наличие ВНЖ, РВП и ИНН. Режим НПД для ИП-иностранцев работает так же: фиксированные налоговые ставки, нет взносов и отчётности.

Налогоплательщик НПД не теряет права работать по ГПХ или трудовому договору. Но есть исключение: нельзя работать в компании по трудовому договору и ей же оказывать услуги как самозанятый (ст. 4 закона № 422-ФЗ). Более того, если компания уходит от оплаты налогов за сотрудников и переводит их на самозанятость, может получить штраф до 100 тыс. руб.

Какие ставки налога на профессиональный доход

На НПД платят налоги по фиксированным ставкам:

• 4% – оплата от физлица;
• 6% – оплата от ИП и юрлица.

Самому рассчитывать налог не нужно. По итогам учтённого ежемесячного дохода налог на НПД появляется в приложении «Мой налог».

Пока есть налоговый бонус в 10 тыс. руб., можно экономить. Он будет каждый месяц автоматически уменьшать суммы налога – нужно будет платить только 3% вместо 4% при приёме оплаты от физлиц; 4% вместо 6%, если доход пришёл от компании. Скидка будет действовать, пока не исчерпаются 10 тыс. руб.

Ограничения и лимиты для плательщиков НПД

Применять НПД разрешено с ограничениями:

• Порог заработка в 2,4 млн рублей в год. Именно от самозанятости; зарплата и другие доходы не входят.
• Запрет на наём работников. Нельзя иметь штат сотрудников, даже одного человека.
• Запрещённые виды работы. Нельзя перепродавать, производить подакцизные товары или те, что подлежат маркировке; добывать полезные ископаемые; сдавать в аренду нежилые помещения; работать по агентским договорам и в интересах бывших работодателей, если уволились менее 2 лет назад.

Применяются разные штрафные санкции. Например, если обнаружится, что у вас есть сотрудники, за всех придётся заплатить страховые взносы и подоходный налог.

Какие платежи заменяет НПД

Лица в статусе плательщиков НПД платят только 4 или 6%, и этот налог заменяет:

• НДФЛ (только на доходы с самозанятости);
• фиксированные страховые взносы;
• НДС.

Преимущества налога на профессиональный доход

Разберём плюсы НПД: что это за система налогообложения и какие бонусы она даёт:

1. Простая регистрация онлайн и минимальное взаимодействие с налоговой службой.
2. Можно работать как частное лицо или получить статус индивидуального предпринимателя на НПД, чтобы пользоваться расчётным счётом и другими банковскими услугами для бизнеса.
3. Минимальные ставки налогообложения – от 4%.
4. Не нужно сдавать налоговые декларации, отсутствуют страховые взносы.
5. Уплата налога НПД полностью автоматизирована. Пока действует режим, можно сделать всё через «Мой налог» и оплачивать с любой банковской карты или подключить автоплатёж.
6. Когда нет дохода, статус сохраняется, налог платить не нужно.
7. Если оформить самозанятость впервые, можно получить налоговый бонус от государства – 10 тыс. руб. Также бонусы могут давать банки при регистрации через их сервисы.
8. Можно совмещать самозанятость с обычной работой или по договору ГПХ.

Пользоваться специальным режимом удобно, если ваш заработок – небольшой и/или нерегулярный, но вы хотите легализовать деятельность.

Как оформить самозанятость и стать плательщиком НПД

Все варианты оформления:

• Через «Мой налог». Скачайте приложение «Мой налог» Укажите телефон, подтвердите кодом, выберите регион. Отсканируйте паспорт, сделайте селфи и отправьте.
• На сайте ФНС. Можно использовать сервис «Мой налог» на сайте ФНС. Для входа нужны ИНН и пароль, как от личного кабинета налогоплательщика, номер телефона и подтверждающий код или авторизация через «Госуслуги». Здесь схема та же.
• Через «Госуслуги». Понадобится подтверждённая учётная запись. Откройте раздел «Услуги» – «Штрафы и налоги» – «Регистрация в качестве самозанятого». Проверьте данные, укажите регион и нажмите «Подать заявление».
• Через банк. Можно всё доверить банку – услугу регистрации самозанятых предлагают Сбер, ВТБ, Т-Банк, Альфа-Банк, который также даёт дополнительный бонус – 10 тыс. руб. Войдите в приложение банка, найдите раздел с самозанятостью, проверьте данные (заявление заполнится автоматически) и отправьте заявку.

Во всех сценариях конечный получатель заявления – ФНС. Для регистрации понадобятся только паспорт и ИНН. Дополнительные документы нужны для граждан стран ЕАЭС.

Как рассчитать и платить налог на профессиональный доход

Чтобы учесть доход, нужно самостоятельно формировать чеки в приложении «Мой налог»:

1. Нажмите кнопку «Новая продажа» после авторизации.
2. Укажите статус клиента: физлицо/юрлицо или ИП.
3. Для физлиц укажите наименование товара или услуги, стоимость; для компании – ИНН, её наименование и сумму.
4. Нажмите «Выдать чек» – отправить его клиенту можно по почте, с помощью QR-кода или через мессенджеры.

Одновременно можно сделать несколько чеков – для этого нажмите на кнопку «Добавить» и заполните новое поле.

Считать налог самому не нужно. За плательщиков налога на профессиональный доход это делает ФНС автоматически. Чтобы сделать расчёт самостоятельно, разделите доходы от физлиц и юрлиц/ИП, сложите 4% от первых и 6% – от вторых. Это и будет сумма к уплате.

Если принимаете деньги в иностранной валюте, при выставлении счёта нужно перевести сумму по курсу на момент оплаты клиентом.

Для оплаты можно использовать разные варианты:

1. Настроить автоплатёж. В приложении «Мой налог» добавить реквизиты карты и сохранить, чтобы после получения уведомления из налоговой сумма с баланса списывалась сама.
2. Через приложение или личный кабинет банка. Через разделы «Самозанятость» или «Платежи».
3. В «Моём налоге» нажмите «Перейти к оплате» и введите реквизиты карты.
4. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Откройте раздел «Налоги», выберите нужную сумму, нажмите «Оплатить».

Ваш заказчик может подключить специальный сервис, который будет удерживать сумму налога автоматически. Если поступлений дохода несколько, деньги будут храниться в налоговой копилке, а в день уплаты уйдут оттуда в счёт оплаты налогов. Вы должны дать согласие на взаимодействие с такими сервисами.

Налоговый вычет для самозанятых

Вместо классического вычета, который могут получить те, кто платит НДФЛ, самозанятым дают 10 тыс. руб. от государства. Бонус уменьшает налог, пока сумма не закончится. Это происходит автоматически.

Тот, кто работает только как самозанятый или совмещает НПД с другой деятельностью, может получать другие льготы:

• до 350 тыс. руб. на запуск бизнеса в рамках социального контракта с государством;
• аренда на льготных условиях и финансирование из региональных фондов поддержки предпринимательства (есть не во всех регионах);
• скидки до 100% на коворкинг (в некоторых регионах).

Стандартные вычеты (например, имущественный или социальный) оформят, если платите подоходный налог. То есть для них нужно работать в найме или по ГПХ.

Нужна ли отчётность и декларация при НПД

Плательщики НПД не сдают декларацию – доходы автоматически учитываются в приложении «Мой налог». Отсутствует и налоговая отчётность. Единственная обязанность – формирование чеков при каждой продаже.

Что делать, если превышен порог дохода

Если вышли за установленный лимит, режим НПД теряется. С учёта автоматически не снимут, но сделать чек в приложении уже не получится.

Варианты действий:

• Для самозанятых. Всю сумму сверх порога 2,4 млн руб. нужно принять как доход для физлица и заплатить 13% НДФЛ.
• Для ИП на НПД. Перейти на иной режим (например, упрощёнку); нужно успеть за 20 дней.

Чтобы сохранить статус, следите за размером дохода. Если находитесь близко к пороговому значению, можно приостановить работу в качестве самозанятого или договориться с клиентами об оплате позже и дождаться обнуления лимитов – начала следующего календарного года.

Штрафы и ответственность плательщиков НПД

За что и как наказывают:

1. Не вовремя оплатили налог. Начислят пеню в размере 1/300 от ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки до момента полной оплаты.
2. Не соблюли порядок оформления или не сформировали чеки. Заплатите в первый раз 20%, за повторное нарушение в течение полугода – 100%.

Сумму штрафа могут уменьшить, если плательщик налога устранит нарушение самостоятельно, например, сам оформит чеки и сообщит об этом в налоговую.

Сравнение НПД с другими налоговыми режимами

НПД – самый понятный налоговый режим с минимальными отчислениями. Сравним его с другими:

• Патент. Отчётности нет, налог зависит от дохода, подходит не для любого вида бизнеса. Можно иметь штат до 15 человек и доход до 60 млн руб. в год. Ставка – выше 6% и зависит от региона, где ведут деятельность.
• ОСНО. Универсальная и самая дорогая система практически без ограничений, в которой платят НДФЛ, НДС, налог на прибыль с полноценной отчётностью.
• Упрощённая система. Главное отличие упрощёнки в том, что такие ИП платят взносы за себя и сотрудников, сдают отчётность, платят налог 6/15%. Но и ограничений меньше: можно брать в штат сотрудников, зарабатывать до 200 млн руб. в год, выбирать любой тип деятельности. Можно комбинировать с патентом.

Когда выгоднее оформить ИП вместо самозанятости:

• заработок превышает лимит в 2,4 млн руб. в год;
• появилась необходимость в сотрудниках;
• компания собирается заниматься запрещёнными для НПД типами деятельности, например, хочет продавать маркированные товары;
• ожидается сотрудничество с крупными заказчиками – не все компании готовы работать с самозанятыми.

Со статусом ИП, пусть даже и при выборе НПД, открывается доступ к банковским услугам для бизнеса. Например, можно подключить эквайринг, заказывать инкассацию, получить кредит на специальных условиях.

Как снять статус самозанятого

И оформить статус, и сняться с него можно онлайн через «Мой налог» или «Госуслуги». Заморозить его нельзя – если откажетесь, придётся пройти всю регистрацию сначала.

Для отказа в приложении «Мой налог» откройте настройки и выберите раздел «Снять с учёта…», укажите причину, подтвердите отправку заявления кодом из SMS.

Часто задаваемые вопросы о НПД