С 1 января 2025 года вступят в силу изменения, внесённые в Налоговый кодекс РФ. Так, произойдёт отмена налоговой льготы по ИСЖ и НСЖ. Разберёмся, как будут рассчитываться налоги с выплат по НСЖ и ИСЖ. Также рассмотрим, выгодно ли в 2025 году оформлять эти продукты.
НСЖ и ИСЖ – относительно новые продукты. Чем эти виды страхования отличаются от обычной страховки и что предлагают клиентам? При покупке обычного полиса владелец заключает договор и уплачивает установленный в рамках программы взнос. При наступлении страхового случая ему полагается компенсация. Если таковой не происходит и срок действия полиса истёк, взнос остаётся у страховщика.
При оформлении договора ИСЖ или НСЖ клиент делает первый взнос – единовременный, на крупную сумму. Чаще всего это требование применимо к ИСЖ. Договор может быть заключён с условием уплаты регулярных страховых взносов. Одну часть средств отправляют на страхование, а другую – СК инвестирует. Эта система позволяет страховщику вернуть клиенту средства с прибылью, если страховой случай не наступил. Инвестор получает дополнительный доход и всю сумму взносов. Если произошёл страховой случай, застрахованному или выгодоприобретателю положены компенсационные выплаты.
Согласно НК РФ, доходы физических лиц подлежат налогообложению. Для тех, чья налоговая база (доход до вычета НДФЛ) не превышает 2,4 млн руб. за 2024 год, ставка равна 13%. Если прибыль выше этой суммы и не более 5 млн руб., она облагается НДФЛ в 15%. При расчётах учитываются все выплаты, которые получал гражданин за истекший период. Исключения перечислены в ст. 217 НК РФ. До последнего времени к ним относились доходы по ИСЖ и НСЖ.
В чём состоят выгоды для держателей полисов:
Правила, которые предусматривают льготное налогообложение по ИСЖ и НСЖ, изменятся 1 января 2025 года.
Реформа налогообложения коснётся всех налоговых режимов и категорий налогоплательщиков. Так, после 1 января 2025 года льгота для доходов, полученных по договорам ИСЖ и НСЖ, будет отменена. С новой системой налогообложения уплата налогов НДФЛ станет обязательной для инвестиционной прибыли по страхованию. Льготное налогообложение перестаёт применяться ко всем действующим после этой даты договорам страхования жизни, которые приносят прибыль.
Со всей суммы дохода налог по НСЖ и ИСЖ нужно платить с 2024 и с последующих лет действия страховки. Расчёт будет производиться с применением прогрессивной шкалы в размере 13 или 15 процентов. По поводу договоров, срок которых истекает до конца 2024 года, пока точной информации нет.
Что ещё изменится для держателей полисов ИСЖ и НСЖ:
ИСЖ и НСЖ стали альтернативой привычным накопительным банковским счетам и другим инструментам для дополнительного инвестиционного дохода. СК отмечали быстрый прирост клиентов, особенно в программы с краткосрочным действием договоров. В 2024 году спрос на страховые продукты рос рекордными темпами. Но в связи с поправками в законодательство страховщики ожидают значительного оттока держателей ИСЖ и НСЖ. Эксперты прогнозируют следующие последствия:
Прибыль, которую получают держатели НСЖ и ИСЖ, формируется несколькими способами в зависимости от продукта и условий договора. Это могут быть:
Соцвычет можно получить при соблюдении следующих требований:
Решение о том, стоит ли оформлять НСЖ, зависит от срока инвестиций, размера планируемого дохода и ваших целей. Также нужно обратить внимание на преимущества, которые получает держатель полиса накопительного страхования:
ИСЖ с 2025 года заключаться не будет, но можно рассмотреть альтернативу – ДСЖ. Этот продукт выгоден начинающим инвесторам, позволяет и страховать жизнь, и получать доход с капиталовложений в ПИФы. Также есть вероятность, что Минфин примет налоговые послабления по «длинным» полисам от 10 лет, и по доходам с таких ДСЖ не нужно будет платить налоги.
При открытии любого доходного продукта продумывайте инвестиционную стратегию и учитывайте ваши обстоятельства. Заранее оценив плюсы и минусы инструмента, состояние финансового рынка, вы сможете снизить риски и получить дополнительный доход.
Вернуть налоги с выплат по НСЖ и ИСЖ можно двумя способами:
В 2024 году в налогообложение накопительного страхования жизни, а также ИСЖ внесены изменения. Закон вступает в силу с 1 января 2025 года. Он применяется ко всем заключённым договорам, срок которых не истёк к концу 2024 года. Налог на ИСЖ и НСЖ нужно будет уплачивать вне зависимости от годового дохода.
ДСЖ – это долевое страхование жизни. Он похож на ИСЖ, но разница в том, что в договоре прописано, сколько процентов будет направлено на страховку и в ПИФы. То есть ДСЖ предполагает более точный прогноз доходности, в отличие от ИСЖ, по которому клиент может не получить прибыли из-за неуспешной инвестиционной стратегии. С 2025 года вводятся налоги с доходов по ИСЖ, НСЖ и ДСЖ независимо от их размера.