Обязательное пенсионное страхование

Каждый работающий гражданин России имеет право на пенсию от государства по достижении определённого возраста. Как устроено пенсионное страхование, от чего зависит размер вашей пенсии и как его рассчитать – рассказываем в статье.

Зачем нужно и как устроено обязательное пенсионное страхование

Обязательное пенсионное страхование – это система формирования пенсионных накоплений. С её помощью становится возможным выплачивать пенсию по старости гражданам, которые достигли определённого возраста. В 2024 году женщины начинают получать пенсию с 58 лет, а мужчины – с 63 лет. После 2028 возраст выхода на заслуженный отдых увеличится до 60 лет у женщин и 65 у мужчин.

Кроме ОПС, существует ещё три вида пенсионного страхования:

1. Государственное пенсионное страхование для военных, космонавтов, лиц, пострадавших при ликвидации техногенных катастроф, нетрудоспособных граждан и пр.
2. Негосударственные пенсии. Пенсионный капитал формируется индивидуально, по желанию работника. Часть средств от страховых пенсионных взносов при этом переводится в НПФ – негосударственные пенсионные фонды.
3. Корпоративное пенсионное страхование. Это вариант добровольных выплат, которые компания-работодатель переводит в негосударственные фонды.

Взносы на обязательное пенсионное страхование

Работодатель (компания или ИП) обязан ежемесячно отчислять взносы на ОПС. Размер выплат зависит от суммы, которую получает работник в течение месяца, а также от общегодового дохода. В него включены все выплаты, в том числе премии, отпускные, оплаты в рамках ГПД. В базу для отчислений не входят пособия по временной нетрудоспособности, единовременные выплаты при рождении ребёнка или материальная помощь до 4 тыс. руб. Необлагаемые выплаты перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обязательное пенсионное и медицинское страхование

Помимо ОПС, в России существует и ОМС – обязательное медицинское страхование. Это обязательные взносы на медицинское обслуживание. В рамках этого страхования любой гражданин России или иностранец, легально работающий и проживающий в нашей стране, у которых есть полис ОМС, имеют право на бесплатное медицинское обслуживание в установленных рамках. По ОМС можно получить как неотложную помощь, так и плановое лечение.

Свидетельство обязательного пенсионного страхования

Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (ССГПС) – это важный документ, в котором указаны ФИО, дата рождения, серия и номер паспорта, а также гражданство и СНИЛС – страховой номер индивидуального лицевого счёта. Многие путают свидетельство и СНИЛС. На самом деле свидетельство – это зелёная карточка, которая выдавалась до 2019 года. Как правило, его получали при первом трудоустройстве. Номер, указанный на свидетельстве, это и есть СНИЛС. С 2019 года ССГПС выдаётся в электронном формате. Узнать информацию по нему можно на Госуслугах, в МФЦ или СФР.

Система обязательного пенсионного страхования

Система пенсионного страхования устроена следующим образом. Работодатель ежемесячно отчисляет в ПФР взносы за официально трудоустроенных работников. Также обязательные отчисления делают ИП, причём не только за сотрудников, но и за себя – но у них отдельные расчёты. Таким образом, в процессе участвуют три стороны: страхователь – работодатель, застрахованное лицо – работник, страховщик. Все средства перечисляются в ПФР – Пенсионный фонд России, который аккумулирует взносы за каждого гражданина. Из взносов формируется бюджет, из него производятся выплаты пенсий.

Уплата обязательного пенсионного страхования

Уплата обязательного пенсионного страхования – это обязанность любого работодателя или ИП. Договор об этом заключается между ним и работником. В нём прописаны расчёты, а также иные условия согласно существующему законодательству.

Когда работник достигнет определённого возраста, ему начинает выплачиваться пенсия. Выплаты производятся независимо от того, продолжает ли человек работать.

ФЗ об обязательном пенсионном страховании

Российское пенсионное страхование регулируется законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ, а также статьями Налогового кодекса РФ. Законодательство утверждает права и обязанности страховщиков и страхователей. Оно помогает избежать спорных ситуаций и разрешить их в случае возникновения между сторонами. При нарушениях к субъектам страхования применяются взыскания.

Фонд обязательного пенсионного страхования

Фонд обязательного пенсионного страхования – это государственная структура, целевой внебюджетный фонд. Им осуществляются выплаты разных видов обязательных страховых пенсий – по старости, при наступлении инвалидности, потере кормильца.

Средства фонда формируют:

• отчисления работодателей;
• федеральные бюджетные средства;
• добровольные взносы и иные поступления.

В структуру входят управления в округах и субъектах и территориальные управления – всего около 2600.

Как заключить договор об ОПС

Порядок заключения договора об ОПС прописан в ст. 36.4 закона № 75-ФЗ. Договор заключается между фондом и застрахованным лицом. По умолчанию страховщиком становится ПФР. В этом случае никаких договоров заключать не нужно.

У граждан, которые до конца 2015 года перевели часть пенсии в НПФ, есть возможность сменить страховщика. Если застрахованный желает перевести накопительную пенсию в другой НПФ, он должен обратиться в отделение соответствующей финансовой организации и подать заявление. При себе иметь паспорт и ССГПС. Для тех, кто не переводил часть пенсии в НПФ, это неактуально.

Субъекты обязательного пенсионного страхования

Участники системы ОПС относятся к субъектам обязательного пенсионного страхования. Это три категории:

1. Страхователи – работодатели и ИП, а также физические лица – например, самозанятые, которые перечисляют средства страховщикам.
2. Страховщики – это ПФР и НПФ, государственный и негосударственные фонды.
3. Застрахованные лица, то есть адресаты выплат.

Застрахованные граждане также считаются объектами обложения страховыми взносами, согласно ст. 420 НК РФ. К ним относятся:

• сотрудники, работающие по трудовому договору;
• граждане, заключившие ГПХ;
• лица, выполняющие авторские заказы;
• иностранные специалисты, кроме лиц, указанных в ст. 425 НК РФ.

Полный список можно посмотреть в ст. 420 НК РФ.

Обязанности страховщика

К обязанностям страховщика, в частности ПФР, относятся:

1. Сбор и аккумуляция взносов совместно с налоговыми органами, а также контроль соблюдения законодательных норм по уплате.
2. Капитализация средств, поиск дополнительного финансирования, инвестирование, привлечение инвесторов.
3. Ведение учёта застрахованных лиц в системе ОПС.
4. Обязательства по выплатам пенсий.
5. Предоставление информационных услуг по ОПС гражданам и пр.

Обязанности страхователя

К обязанностям страхователя относятся регулярная своевременная уплата страховых взносов за работника, а также проверка реквизитов и документов застрахованного, ведение документооборота, связанного с ОПС и добровольным пенсионным страхованием.

Обязанности застрахованных лиц

В обязанности застрахованных лиц входят:

• предоставление достоверных сведений и документов, касающихся ОПС;
• информирование страховщика об изменениях, касающихся этих документов;
• соблюдение условий для назначения выплат и пр.

Индивидуальный учёт: что это такое и как зарегистрироваться

ПФР ведёт регулярный индивидуальный учёт застрахованных лиц. У каждого гражданина РФ есть персональный лицевой счёт, то есть номер СНИЛС. Туда поступают пенсионные накопления. Детям, рождённым с 2020 года, СНИЛС присваивается автоматически. Остальные могут получить его в СФР, МФЦ, на Госуслугах или у работодателя.

Виды пенсий в системе ОПС

В системе ОПС предусмотрены пенсионные выплаты:

1. По старости, при достижении определённого возраста, или трудовая пенсия.

2. По инвалидности. Пенсия выплачивается инвалидам I–III групп, размер зависит от степени нетрудоспособности.
3. По потере кормильца. Назначается иждивенцам и нетрудоспособным членам в случае смерти кормильца независимо от его стажа и причин ухода из жизни. Например, такая пенсия положена детям, которые потеряли отца, мать или же обоих родителей.

Как считаются взносы в ОПС

Взносы в ОПС рассчитываются по формуле:

В 2024 году ставка по тарифу – 30% для сотрудников, чей годовой доход не превышает 2 млн 225 тыс. руб. Для сумм свыше этой цифры применяется ставка 15,1%.

Также для некоторых организаций есть льготы на ОПС. Например, для IT-компаний ставка по ОПС равна 7,6%. Полный перечень льготников с пониженными тарифами есть в ст. 427 НК РФ.

Приведём пример. Зарплата работника за январь составила 90 тыс. руб., за февраль – 90 тыс. руб. плюс премия в размере 10 тыс. руб. без вычета НДФЛ. Тариф на 2024 год – 30%.

За январь работодатель уплатил в ПФР 27 тыс. руб. За февраль он должен внести 190 000 × 30% — 27 000 = 30 тыс. руб.

Условия получения страховой пенсии

Условия получения пенсии по старости в 2024 году:

• достижение возраста 58 лет для женщин и 63 – для мужчин;
• трудовой стаж – не менее 15 лет;
• пенсионный коэффициент – не менее 28,2. К 2025 году он достигнет значения 25.

Также некоторые категории населения могут получить возможность досрочно выйти на пенсию при определённой продолжительности трудового стажа и достижении пенсионного коэффициента на текущий период.

Например, медработники в сельской местности могут выйти на пенсию после 25 лет трудового стажа. Возраст в этом случае роли не играет. Но коэффициент на 2024 год должен быть не менее 28,2.

Пример расчёта страховой пенсии

Для расчёта пенсии необходимо знать:

1. Трудовой стаж – в него входят и служба в армии, и отпуск по уходу за ребёнком, инвалидами, пожилыми родственниками.
2. Размер заработка за каждый год без вычета НДФЛ.
3. Год выхода на пенсию.
4. ИПК – индивидуальные пенсионные коэффициенты за каждый период и в сумме. Раньше они назывались баллами.
5. СПК – стоимость пенсионного коэффициента на момент выхода на пенсию. В 2024 году – 133,05 руб.
6. ФВ – фиксированная выплата к страховой пенсии. С 1 января 2024 года она составляет 8 134,88 руб.
7. КвФВ – повышающий коэффициент, если человек обращается за пенсией позднее, чем положено. Например, после достижения 59 лет для женщин в текущем году.

Формула расчёта: СП = ИПК × СПК + (ФВ × КвФВ).

Пример может быть только условным, так как значения постоянно меняются. Если размер пенсии не устраивает, можно самостоятельно её увеличить, докупив страховые баллы.

Вся информация о пенсионных накоплениях есть на Госуслугах. Чтобы её получить, можно заказать выписку. В ней будут отражены актуальные данные о стаже, накопленных баллах, суммах взносов и пр. Также получить сведения можно на сайте СФР.