Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Имущественный налоговый вычет уменьшает сумму уплаты налога на доходы физических лиц. Правом на него обладают налогоплательщики при строительстве или покупке на территории РФ жилого дома, квартиры или комнаты, а также при долевом (частичном) владении.

Согласно статье 220 Налогового Кодекса РФ, любой официально трудоустроенный гражданин, исправно выплачивающий налоги, имеет право на имущественный налоговый вычет при улучшении жилищных условий. Другими словами, он может вернуть себе 13% от потраченных средств, но не более 13% от 2 млн руб. при покупке недвижимости и не более 13% от 3 млн руб. при погашении процентов по ипотеке. Например, при стоимости квартиры 2 млн руб. и 8 млн руб. сумма налогового вычета будет одинаковой и составит 260 тыс. руб.

Имущественный налоговый вычет

Возвращать сумму налога можно несколько лет. За каждый год можно вернуть не более 13% от годовой зарплаты.

Если вы не оформили налоговый вычет сразу, можно сделать это в любой момент. Но вернуть налог можно только за последние три года.

В каких случаях можно получить имущественный налоговый вычет

Вы можете вернуть часть средств, потраченных на:

• покупку квартиры, комнаты, частного дома, земельного участка с домом или для строительства дома;
• строительство частного дома;
• уплату процентов по ипотеке на покупку или строительство жилья и по кредитам на рефинансирование ипотеки;
• отделку и ремонт жилья, если оно было куплено без отделки у застройщика, а также на разработку проектной документации и сметы на проведение работ.

Кто не может претендовать на имущественный налоговый вычет

В категорию граждан, которым не выплачивается имущественный налог, входят следующие лица:

• не имеющие гражданства РФ;
• граждане РФ, находящиеся в стране менее 183 дней в течение последнего года;
• неработающие;
• получающие неофициальную зарплату и не отчисляющие налоги;
• предприниматели;
• осуществляющие сделку с взаимосвязанными лицами (родственниками, связанными подчинением по должностному положению);
• осуществляющие сделку за счет работодателя.

В сделках, проводимых с помощью материнского капитала, сертификата, субсидии, военной ипотеки, налоговому вычету подлежат только суммы, составляющие собственные средства покупателя.

Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет

Если жилье приобреталось в период с 01.01.2001 г. по 31.12.2013 г., воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет можно только один раз. Сумма покупки не имеет значения. (Возможно получить налоговый вычет по ипотечным процентам при покупке нового жилья, если по жилью, приобретенному ранее 01.01.2014 г. был получен только основной вычет). Например, если за квартиру, приобретенную в 2010 г. по стоимости 1 млн руб., получен имущественный налоговый вычет, то по второй сделке с недвижимостью, заключенной в 2015 г., налоговый вычет не положен.

Если сделка состоялась после 01.01.2014 г., воспользоваться правом на вычет можно несколько раз, главное, чтобы сумма возврата не превышала 260 тыс. руб. (13% от 2 млн руб.). Например, в течение 2014 и 2015 гг. была приобретена недвижимость стоимостью 1 млн руб. и 1.5 млн руб. По итогам двух сделок собственник может оформить налоговый вычет на 2 млн руб.

Лица, уже получавшие имущественный налоговый вычет по сделкам, проведенным до 01.01.2001 г., имеют право на вычет на общих основаниях, поскольку ранее имущественные вычеты предоставлялись на основании не Налогового Кодекса, а Закона РФ от 07.12.91 № 1998−1 «О подоходном налоге с физических лиц».

Как получить имущественный налоговый вычет

Чтобы оформить налоговый вычет на покупку недвижимости, следует предоставить в налоговую инспекцию для проверки следующие документы:

• паспорт;
• форму 2-НДФЛ;
• декларацию 3-НДФЛ;
• заверенную копию договора купли-продажи или долевого участия;
• платежную документацию, подтверждающую факт оплаты;
• заверенную копию свидетельства о госрегистрации права собственности;
• заверенную копию акта приема-передачи жилья.

Если жилье приобреталось при помощи ипотеки, для оформления имущественного налогового вычета дополнительно потребуются:

• заверенная копия кредитного договора с банком;
• справка об удержанных процентах за год.

Проверка документов на налоговый вычет может проводиться не более трех месяцев. По итогам в течение 10 дней вам будет направлено письменное уведомление. В случае положительного результата деньги будут переведены через месяц.

Налоговый вычет можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя. В этом случае после получения положительного решения от налоговой инспекции следует подать заявление в бухгалтерию своего предприятия. После этого налог из вашей зарплаты удерживаться не будет — до конца календарного года или до исчерпания налогового вычета.