С 2025 года в России действует прогрессивная шкала для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) со ставками от 13% до 22%. Часть людей уже ощутила, как выросла нагрузка. В основном, это обеспеченные граждане с зарплатами от 174 000 рублей «чистыми». С их заработка уже удерживают 15% и более. Только это вершина айсберга. Есть масса россиян, кого ещё не затронула налоговая реформа. К примеру, люди, которые трудятся на двух работах. Сюда же можно отнести вкладчиков и тех, кто в этом году продал жильё. Не стоит забывать об инвесторах со счетами у разных брокеров. Все они рискуют заплатить больше налогов именно в 2026 году. Рассказываем, как легально уменьшить НДФЛ. Спойлер: это не уклонение от налогов, а законные способы оптимизации.
Прежде чем рассуждать о том, как уменьшить НДФЛ, напомним ставки налога и когда они действуют. С 2025 года в России действуют две шкалы НДФЛ: одна — по зарплате, вторая — по остальным доходам, которые облагаются налогом.
Шкала НДФЛ по зарплате и другим поступлениям от трудовой деятельности состоит из пяти ступеней:
Вторая шкала НДФЛ распространяется на такие доходы, как от продажи жилья и ценных бумаг. Сюда же входят купоны и дивиденды, а также проценты от вкладов, но за вычетом не облагаемой налогом суммы. Здесь всего две ступени:
Однако это актуально только в рамках одного работодателя или брокера. Представим, что у вас два работодателя и брокерские счета у трёх брокеров. Поскольку им запрещено обмениваться информацией, общую сумму ваших доходов они не видят. Соответственно, повысить ставку НДФЛ не могут.
Наш рассказ о способах уменьшить НДФЛ подойдёт всем. И тем, кто уже заплатил повышенный налог, и тем, кому ещё предстоит это сделать.
1. Самозанятость или индивидуальный предприниматель (ИП). Подойдёт для людей, которые работают с несколькими заказчиками по договорам гражданско-правового характера. Этот режим помогает оптимизировать налоги. Если заказчик — физическое лицо, вы платите 4%, если юридическое — 6%. Для самозанятых есть ограничения. Во-первых, доходы должны быть не больше 2,4 млн рублей в год. Во-вторых, далеко не любой деятельностью можно заниматься. Если не проходите как самозанятый, зарегистрируйте ИП. Желательно работать с несколькими заказчиками, оказывать разный объём услуг в разные периоды, иначе есть риск, что отношения признают трудовыми и доначислят налоги.
2. Фиксация убытков. Подойдёт инвесторам с одним и более брокерским счётом. Фиксируя убытки на счёте (продавая ценные бумаги в минус), вы уменьшаете налогооблагаемую базу, что сокращает НДФЛ. К примеру, вы купили 100 акций по цене 1 000 рублей. В какой-то момент они «просели» до 800 рублей за бумагу. Вы продаёте по 800 рублей. Вы в минусе на 20 000 рублей, а налог сокращается на сумму от 2 600 до 3 000 рублей в зависимости от ставки. Акции можно тут же купить обратно. Также помните, что вы можете учесть убыток по акциям и перенести его на будущие периоды — в течение 10 лет, следующих за годом его получения. Например, в 2016 вы потеряли 50 000 рублей на брокерском счете. Этот убыток вы можете перенести в период с 2017 по 2026 годы, уменьшив налогооблагаемую базу.
3. Налоговые льготы при продаже жилья раньше минимального срока (три и пять лет в зависимости от способа получения в собственность). Пользуйтесь налоговыми льготами, если продали в 2025 году квартиру. Есть три типа послаблений. Первый — вычет в размере 1 млн рублей. Распространяется на недвижимость, которую вам подарили, оставили в наследство, — одним словом, вы её не покупали. Второй — уменьшение суммы продажи за счёт расходов на приобретение. Условно, вы купили жильё за 1 млн рублей, а продали — за 2 млн. Налог заплатите с разницы (2 — 1), если предоставите в ФНС доказательство расходов. К примеру, договор купли-продажи и платёжные документы по сделке. Третий — полное освобождение от уплаты налога, если есть два несовершеннолетних ребёнка, до 30 апреля следующего года куплено жильё большей площадью и нет другой недвижимости, в которой членам семьи в совокупности принадлежит больше 50%.
4. Налоговые льготы при продаже имущества. Мы продаём не только квартиры и дома, но и другое имущество — гаражи, автомобили, ценные бумаги. Если вырученные деньги больше, чем вы потратили, приобретая актив, надо заплатить налог. Пользуйтесь льготами. К примеру, продавая гараж или автомобиль раньше минимального срока (он такой же, как у жилья), можно использовать вычет в 250 000 рублей. Допустим, вы продали автомобиль за 1,5 млн рублей, хотя купили его за 1 млн. Применив вычет, заплатить налог нужно с 250 000 рублей, а не с 500 000. С ценными бумагами чуть строже. Тут есть жёсткий минимальный срок — три года или пять лет, причём с дополнительными условиями. Например, непрерывность владения.
5. Налоговые вычеты. Чтобы уменьшить НДФЛ, используйте вычеты. Иногда удаётся вернуть весь налог, который вы заплатили в бюджет. Всё благодаря тому, насколько много оснований, по которым оформляют вычет. Рассмотрим их в отдельном блоке ниже.
Что такое вычет по сути? Это возврат уплаченного в казну НДФЛ. Правда, далеко не все налоги можно вернуть. К примеру, НДФЛ, удержанный с дивидендов, никогда не входил в так называемую основную группу, которая даёт право на вычет. Также не учитывают налоги с выигрышей, а с 2025 года — и то, что мы платим с процентов по вкладам, если они превышают определённую сумму.
Мы не зря вынесли разговор о вычетах в отдельный блок. Их много. Расскажем обо всех, поделив их на группы. Вам останется только записать, какие можете оформить, ориентируясь на семейное положение, профессию и расходы. Перечислим от самых популярных до малоизвестных: