Многие слышали о таком понятии, как сальдо. Как правило, оно используется в бухгалтерии и редко – в повседневной жизни. Тем не менее, сальдо можно вычислить не только в рамках бюджета предприятия или целой страны, но и в масштабе доходов и расходов отдельного гражданина. Расскажем простыми словами о том, что обозначает этот термин, на что обратить внимание при расчете этого показателя. Отдельно коснемся роли сальдо в бухгалтерском учете.
Раскроем суть этого понятия. Под сальдо подразумевают разницу в балансе предприятия между входящими финансовыми потоками и расходами. Как правило, это значение берется за какой-то определенный день. Если дебет больше кредита, сальдо показывается в активе, если меньше – в пассиве. Счета одного и того же предприятия могут отражать оба этих показателя (если речь идет о различных направлениях деятельности и связанных с ними финансовых операциях). Встречается и нулевое сальдо (когда суммы поступления и расходов равны). С учетом того или иного периода показатель бывает начальным и конечным.
На заметку. Расчет не всегда бывает точным, а значит, в таких ситуациях нельзя говорить о сальдо. Для обозначения примерной, оценочной, предварительной разницы между доходом и расходом используется понятие «бульдо». Это не термин, а эрратив – парное слово, по форме напоминающее искаженное «сальдо». Понятие используется как неформальное обозначение неправильного или условного расчета, который, как правило, не совпадает с сальдо. К примеру, планировалось, что доход будет больше расхода, но по факту оказалось иначе. Зачастую слово «бульдо» используется, чтобы обозначить расхождение между тем сальдо, которое ожидалось, и фактическим.
Рассмотрим характеристики и виды этого расчета ниже. Сейчас же разберем, что представляет собой сальдо в следующих трех вариантах финансово-хозяйственной деятельности:
Расчет отражает разность между дебетом и кредитом в масштабе одного предприятия, его счетов. Используется в бухгалтерском учете. В зависимости от того, что больше – дебет или кредит, – показатель будет отображаться в левой или правой части учета. За определенный период времени эти данные меняются. К примеру, если в начале расчетного периода расход был выше дохода, сальдо было кредитовым. С течением времени показатель может стать иным. Если уровень поступлений превысил уровень расходов, сальдо уже будет дебетовым. При этом за период расчета можно брать любой временной отрезок финансовой деятельности.
Обратите внимание. Понятие условно и может применяться к доходам отдельного гражданина. Если плательщик совершает тот или иной исходящий перевод, например, речь идет о квартплате и других платежах, и хочет сравнить общий объем расходов со своей прибылью, в этой ситуации также можно говорить о сальдо.
В этом случае речь идет об аналогичных показателях, только рассматривается оборот не одного предприятия, а целой страны. За основу расчета берется количество проданного за рубеж товара и полученной от этого прибыли, а также закупленного импортного товара.
На заметку. Если за рубеж продано продукции на меньшую сумму, чем закуплено в других странах, в экономике используется такое понятие, как отрицательный торговый баланс. В этом случае речь идет о широком потреблении импортных товаров. Отрицательный торговый баланс может свидетельствовать о слабом развитии экономики, риске снижения курса национальной валюты. Если правительство предпринимает меры и поддерживает внутреннее производство, ситуация может измениться. Когда доход от экспорта превысит расход на импорт, речь пойдет о положительном торговом сальдо, что косвенно будет свидетельствовать об усилении экономики.
Традиционно используется как экономическое, а не бухгалтерское понятие. В этой сфере за основу расчета берется торговый баланс предприятия или государства. Разница между импортом и экспортом составляет положительное или отрицательное сальдо. На индикатор торгового баланса в значительной степени оказывает влияние курс валюты. Девальвация может привести к тому, что движение финансов между странами будет характеризоваться определенным дисбалансом. Исправить ситуацию способно укрепление валюты. При этом динамика курса практически не отражает настоящего объема товарооборота, т. к. оба процесса (как девальвация, так и укрепление национальной валюты) оказывают воздействие на торговое сальдо с некоторым опозданием.
Ранее уже говорилось о некоторых вариантах и принципах финансового расчета. Перейдем к их структурированному и более полному описанию.
Основные варианты сальдо и их краткая характеристика:
Обратите внимание. По своему результату сальдо бывает также положительным, отрицательным или нулевым. Если речь идет об экономике государства, первый вариант косвенно может свидетельствовать о стабильном положении дел (второй – о проблемах). Своевременный анализ получившегося сальдо дает возможность принять оперативные меры для улучшения ситуации.
Чтобы увидеть правильный показатель, берется определенный период времени, в течение которого предприятие совершало финансовые операции, и сравнивается состояние его счета на начало периода и по его окончании. В качестве примера возьмем условный бухгалтерский учет за один месяц:
Дата | Дебет | Кредит |
1.01.2019 | Начальное сальдо – 0 руб. (остаток денег в кассе) |
|
10.01.2019 | Поступление средств – 120 тыс. руб. | Затраты – 140 тыс. руб. |
15.01.2019 | Поступление средств – 280 тыс. руб. |
|
23.01.2019 | Поступление средств – 150 тыс. руб. | Затраты – 60 тыс. руб. |
31.01.2019 | Оборот – 550 тыс. руб. | Оборот – 200 тыс. руб. |
31.01.2019 | Сальдо на конец периода – 350 тыс. руб. |
|
Мы видим, что доход предприятия составил 350 тыс. руб. за один месяц. Таким образом, сальдо на конец месяца оказалось положительным.
Сальдо уделяется огромное внимание в бухгалтерии. Оно фиксируется в документах за каждый период времени, на его основании делаются различные отчеты. Итак, рассмотрим, какую функцию выполняет и каким образом рассчитывается сальдо в бухучете.
На заметку. Понятие сальдо в бухгалтерском учете используется для обозначение итоговой суммы по каждому счету из тех, что составляют бюджет предприятия. Такой расчет дает возможность измерять процент расходов и доходов по разным направлениям деятельности той или иной компании. Для расчета может использоваться разница дебета и кредита за выбранный период времени по одному или нескольким/всем счетам.
Для того, чтобы определить сальдо, необходимо определиться с тем, какие счета берутся для измерения и какой отрезок времени. При этом общий показатель финансовой деятельности компании будет складываться из суммы ее расходов и доходов за тот же расчетный период. Эти данные ложатся в основу различной бухгалтерской документации, отображаются в учете каждого предприятия.
Обратите внимание. Таким способом можно рассмотреть доходность/убыточность той или иной компании начиная с момента ее основания. Но для расчетов, как правило, берется более ограниченный отрезок времени (месяц, квартал, год).
Данные сальдо отображаются в различных отчетах, в том числе обязательных, например, таких, как налоговая декларация.
Итак, мы рассмотрели такое финансово-экономическое понятие, как сальдо. Разница между доходом и расходом в бюджете компании, отрасли или экономики целой страны определяется этим понятием. Для измерения берется обычно какой-то конкретный период времени, после чего делается анализ накопленных данных. Показатели могут быть как положительными, так и отрицательными. На основании этого показателя можно проанализировать работу того или иного предприятия, увидеть разницу в доходах и расходах за интересующий период. Анализ сальдо помогает понять, правильно ли действует компания в условиях рынка, было ли обоснованным то или иное платежное поручение, не стоит ли сократить определенные расходы, каким способом следует повысить доход. Своевременная оценка данных дает возможность вовремя принять меры для исправления существующих недостатков.