Переход с самозанятости на ИП может инициировать сам налогоплательщик, например, когда расширяет сферу деятельности. Если размер доходов за год составит от 2,4 млн руб. и появятся сотрудники, становиться предпринимателем обязательно – превышение этого порога не позволяет использовать НПД. Расскажем, как самозанятому стать ИП.
Может ли самозанятый открыть ИП
Согласно закону № 422-ФЗ, самозанятые обязаны регистрировать ИП, если выполняется минимум одно условие из перечисленных:
- заработок в год превышает 2,4 млн руб.;
- нанимаются сотрудники;
- вы продаёте не товары собственного изготовления, а занимаетесь перепродажей.
В этом случае плательщик НПД обязан пройти регистрацию в качестве предпринимателя. Но даже если все требования к самозанятости соблюдены и лимиты не нарушены, можно зарегистрироваться в статусе ИП.
Физлица могут одновременно быть и самозанятыми, и предпринимателями, но без совмещения с другими специальными режимами – УСН, ЕСХН и др.
Как правильно перейти от самозанятости к ИП
Если больше не планируете платить налог на профессиональный доход и хотите зарегистрироваться в статусе ИП, расскажем, как открыть ИП самозанятому.
Откажитесь от статуса НПД
Регистрация в статусе самозанятого – одна из самых простых. Всё выполняется онлайн, физлицо самостоятельно перечисляет налоги, работает с выручкой, чеками и др. Отказаться от самозанятости также просто:
- откройте приложение «Мой налог»;
- выберите вкладку «Прочее»;
- войдите в свой профиль;
- внизу нажмите «Сняться с учёта НПД»;
- укажите, снимаетесь ли с учёта по собственной инициативе или утратили право быть самозанятым, например, превысили порог дохода;
- подтвердите действие.
Заявление автоматически направляется в ФНС, и с этого дня физлицо перестаёт быть плательщиком НПД. Лично обращаться в налоговую, предоставлять заявление и документы не нужно.
Определитесь со своим видом деятельности и выберите коды ОКВЭД
Коды ОКВЭД используют для обозначения типа хозяйственной деятельности при регистрации юрлица или ИП. Их указывают в заявлении, причём может быть один код или несколько. Они применяются для расчёта ставки налогообложения, по ним Росстат формирует статистику о субъектах хозяйствования. Не запрещено добавлять их и после регистрации ИП, но обычно сразу выбирают один или два основных и несколько дополнительных, чтобы ещё раз не обращаться для внесения изменений в ФНС.
Если выбрать код и заниматься деятельностью, не соответствующей ему, возможны такие последствия:
- штраф – 5 тыс. руб.;
- внеплановые проверки ФНС;
- блокировка банковских счетов по закону № 115-ФЗ;
- подозрения со стороны контрагентов при заключении сделок.
Выбирать коды необходимо в классификаторе. Основные состоят из четырёх цифр, к ним есть подгруппы, которые добавляются автоматически.
Выберите удобный режим налогообложения
Отказавшись от самозанятости, применяют такие режимы налогообложения:
- УСН – упрощёнка.
- ОСНО – общая система налогообложения.
- ЕСХН – специальный налог для сферы сельского хозяйства.
- ПСН – патентная система.
Выбор системы налогообложения зависит от типа деятельности, дохода в год, количества сотрудников у ИП-работодателя. Для подбора онлайн можно использовать специальный калькулятор на сайте ФНС.
Зарегистрируйте ИП
Как самозанятому стать ИП на НПД или зарегистрировать ИП, предварительно отказавшись от самозанятости:
- Подготовьте документы. Потребуются ИНН, квитанция об оплате госпошлины и два заявления – о выборе налогового режима и на регистрацию ИП. Госпошлина не оплачивается, если заявление подаётся онлайн с использованием электронной подписи. Заявление на выбор системы налогообложения не нужно подавать, если выбираете ОСНО – этот режим устанавливается автоматически.
- Заполните заявление по форме № Р21001. Его нужно подать в ФНС. Подтверждение о приёме придёт на почту, которая указана в заявлении. Но если нужны не электронные, а бумажные документы о регистрации ИП, можно лично получить их в налоговой. На руки выдают лист записи из ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт.
Зарегистрироваться можно онлайн, например, через Госуслуги или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, а также в МФЦ или через банк. Онлайн-заявление составляется автоматически по тем данным, которые внесены в личный кабинет ФНС и Госуслуг, но потребуется электронная подпись.
Ответ от налоговых органов поступает в течение одного дня, регистрация может занять до 5 дней.
Убедитесь, что верно указали систему налогообложения
Обязательно проверьте, не сохранился ли статус самозанятого. Если индивидуальный предприниматель остаётся на НПД, сохраняются ограничения в плане годового дохода, наличия сотрудников и категории продаваемых товаров.
Для проверки:
- откройте личный кабинет налогоплательщика ИП на сайте ФНС;
- введите логин и пароль, ключ ЭП или авторизуйтесь через Госуслуги;
- на главной странице указана текущая система налогообложения.
Если этот способ не подходит, проверьте действующий режим в выписке ЕГРИП. Также в ней можно увидеть выбранные коды ОКВЭД и другие сведения о предпринимательской деятельности.
Если не определиться с режимом налогообложения сразу, устанавливается общая система. Большинство ИП используют упрощёнку – она не требует подачи деклараций по разным видам налогов, сложной бухгалтерской отчётности и др. Если не выбрали УСН в момент подачи заявления, это можно сделать после регистрации ИП, но лучше не позднее 30 дней с момента постановки на учёт.
Откройте счёт в банке
Законодательство не обязывает предпринимателей открывать расчётный счёт в отличие от юрлиц. Технически работать можно и без него, но:
- нельзя заключать договоры в сумме свыше 100 тыс. руб.;
- принимать безналичную оплату тоже не получится;
- ИП не сможет участвовать в тендерах и закупках, получать гранты;
- банк откажет в подключении эквайринга, лизинге, кредитовании.
Открыть расчётный счёт и подключиться к РКО можно в любом банке – для ИП нет ограничений. В большинстве случаев оформление происходит онлайн – достаточно подать заявку с сайта, получить реквизиты, а затем лично или выездному сотруднику предоставить оригиналы документов.
Что делать тем, кто открыл ИП до того, как снялся с учёта по НПД
Если самозанятость сохраняется после регистрации ИП, порядок действий зависит от времени, которое прошло после подачи заявки в ФНС:
- Прошло менее 1 месяца. Самостоятельно снимитесь с учёта через «Мой налог». Тогда выбранный режим фактически будет действовать с первого дня регистрации ИП.
- Прошло более 1 месяца. Также нужно сняться с самозанятости и выбрать другой режим налогообложения (например, упрощёнку), но успеть до конца текущего года. В этом случае новый режим налогообложения будет действовать не с момента регистрации ИП, а с даты подачи заявления на переход на УСН или другой режим.
С момента, когда НПД перестал действовать, а новый режим ещё не активен, используется ОСНО.
Что ещё нужно делать после регистрации ИП
Дальнейшие действия зависят от типа бизнеса. Например, если работаете с контрагентами, направьте уведомление о смене налогового режима. Некоторые типы хозяйствования обязывают предпринимателей подключать онлайн-кассы согласно закону № 54-ФЗ. Иногда ИП необходимо получать разрешительные документы на занятие определёнными типами деятельности.
Частые вопросы
ИП на НПД не имеет права одновременно использовать УСН или патент. Есть несколько сценариев:
- остаться на самозанятости, но соблюдать условия по наличию сотрудников, доходу и др.;
- указать ОСНО в заявлении или не выбирать налоговый режим, тогда ОСНО оформят автоматически;
- перейти на патент или УСН, закрыв самозанятость.
Реже всего предприниматели выбирают ОСНО – общая система налогообложения предполагает уплату НДС, НДФЛ, страховых взносов и ряда других платежей. Самая часто используемая система – УСН, где нужно платить 6% от дохода или 15% от прибыли.